Share Kinh Nghiệm Cách Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 Mới nhất 2022
Bạn đang search từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2021-10-23 19:36:02
Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021
Để được khấu trừ thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa dịch vụ mua vào thì phải thỏa mãn thị hiếu những nguyên tắc và Đk nhất định theo quy định của luật thuế GTGT tại điều 14, 15 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC và được sửa đổi bởi Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC
Dưới đây, Công ty đào tạo và giảng dạy kế toán sẽ liệt kê cho những bạn những trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo từng tiêu chuẩn rõ ràng:
1. Về phương pháp kê khai thuế GTGT:
– Nếu doanh nghiệp kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: thì được xét khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
– Nếu doanh nghiệp kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: thì không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.2. Về đối tượng người tiêu dùng chịu thuế của đầu ra:- Nếu doanh nghiệp marketing những món đồ chịu thuế 0%, 5%, 10% hoặc những món đồ không phải kê khai nộp thuế: thì được xét khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
– Nếu doanh nghiệp marketing món đồ không chịu thuế thì: Số huế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, marketing sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ.
– Nếu doanh nghiệp vừa marketing món đồ chịu thuế và không chịu thuế mà có thuế GTGT nguồn vào dùng chung cho toàn bộ 2 hoạt động chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, marketing sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở marketing phải hạch toán riêng thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế nguồn vào được khấu trừ tính theo tỷ trọng (%) giữa lệch giá chịu thuế GTGT, lệch giá không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT so với tổng lệch giá của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra gồm có cả lệch giá không phải kê khai, tính nộp thuế không hạch toán riêng được.
Cơ sở marketing sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng/quý tạm phân loại số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định và thắt chặt mua vào được khấu trừ trong tháng/quý, thời gian ở thời gian cuối năm cơ sở marketing tiến hành tính phân loại số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ của năm để kê khai trấn áp và điều chỉnh thuế GTGT nguồn vào đã tạm phân loại khấu trừ theo tháng/quý.
Công thức phân loại:
Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = Thuế GTGT nguồn vào dùng chung / Tổng lệch giá (DT chịu thuế + DT không chịu thuế) x Doanh thu chịu thuế.
3. Về hóa đơn chứng từ:
– Được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào nếu:
+ Có hóa đơn giá trị ngày càng tăng hợp pháp của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào
+ Có chứng từ nộp thuế giá trị ngày càng tăng khâu nhập khẩu
+ Có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía quốc tế.
=> Đây là những chứng từ làm địa thế căn cứ để kê khai khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
– Không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào nếu:
+ Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp lý như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc trưng được sử dụng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
+ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác lập được người bán;
+ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người tiêu dùng nên không xác lập được người tiêu dùng.
+ Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không tồn tại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
+ Hóa đơn ghi giá trị không giá chuẩn trị thực tiễn của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
– Trường hợp cơ sở marketing phát hiện hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừ bổ trợ update vào kỳ kê khai sớm nhất của thời gian phát hiện sai sót, nhưng phải trước lúc cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
4. Về thanh toán:
– Đối với những hóa đơn có tổng thanh toán (giá đã có thuế) từ 20 triệu đồng trở lên: Phải thanh toán không dùng tiền mặt (Các hình thức được gọi là thanh toán không dùng tiền mặt như: Chuyển khoản, bù trừ nợ công, hàng đổi hàng, ủy quyền cho bên thứ 3 chuyển khoản qua ngân hàng)
– Nếu thanh toán bằng tiền mặt so với những hóa đơn có mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên sẽ không còn được khấu trừ (Bao gồm cả trường hợp mang tiền mặt ra ngân hàng nhà nước để gửi chuyển cho nhà phục vụ nhu yếu)
– Mua sản phẩm & hàng hóa dịch vụ mà chưa thanh toán tiền ngay, hoặc thanh toán tiền làm nhiều lần vẫn được kê khai khấu trừ ngay tại thời gian có hóa đơn GTGT nguồn vào. Nhưng đến khi thanh toán mà tiến hành thanh toán bằng tiền mặt so với những hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên thì không được khấu trừ nữa, phải kê khai trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ vào kỳ tiến hành thanh toán.
– Trường hợp sắm sửa hóa, dịch vụ của một nhà phục vụ nhu yếu có mức giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng mức từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế so với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước.
5. Một vài những trường hợp rõ ràng về khấu trừ thuế GTGT nguồn vào:
* Các khoản chi có tính chất phúc lợi:
– Như nghỉ mát, đi lại ngày lễ tết, hiếu hỷ…
– Được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào nếu phục vụ nhu yếu được những Đk về hóa đơn và chứng từ thanh toán
(Theo công văn 4005/TCT-CS)
* Đối với xe xe hơi chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ:
– Nếu xe hơi sử dụng vào marketing vận chuyển hàng hoá, hành quý khách, marketing du lịch, quý khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing xe hơi: thì được khấu trừ tất số thuế GTGT nguồn vào
– Nếu không sử dụng vào những mục tiêu nêu trên (ví như vốn để làm lấy đón giám đốc, cán bộ nhân viên cấp dưới..) thì số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ.
* Cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:
Thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa (kể cả sản phẩm & hàng hóa mua ngoài hoặc sản phẩm & hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng làm cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới những hình thức, phục vụ cho sản xuất marketing sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
* Đối với hóa đơn tiền điện, tiền nước mang tên gia chủ:
Nếu doanh nghiệp đi thuê nhà và phải trả những khoản ngân sách tiền điện, tiền nước nhưng những hóa đơn tiền điện, tiền nước lại mang tên gia chủ (thành viên) thì không được khấu trừ thuế GTGT so với khoản thuế nguồn vào này mà hạch toán tất vào ngân sách
* Các ngân sách hóa đơn phát sinh trước lúc xây dựng doanh nghiệp:
Trước khi xây dựng doanh nghiệp, những sáng lập viên có văn bản ủy quyền cho tổ chức triển khai, thành viên tiến hành chi hộ một số trong những khoản ngân sách tương quan đến việc xây dựng doanh nghiệp, sắm sửa sản phẩm & hàng hóa, vật tư thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo hóa đơn GTGT thay mặt đứng tên tổ chức triển khai, thành viên được ủy quyền và phải tiến hành thanh toán cho tổ chức triển khai, thành viên được ủy quyền qua ngân hàng nhà nước so với những hóa đơn có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.
* Cá nhân, tổ chức triển khai không marketing có góp vốn bằng tài sản vào công ty:
Trường hợp thành viên, tổ chức triển khai không marketing có góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty Cp thì chứng từ so với tài sản góp vốn là biên bản ghi nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản. Trường hợp tài sản góp vốn là tài sản mới sắm, chưa sử dụng, có hóa đơn hợp pháp được hội đồng giao nhận vốn góp đồng ý thì trị giá vốn góp được xác lập theo trị giá ghi trên hóa đơn gồm có cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua tài sản của bên góp vốn.
6. Xử lý số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ:
Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, cơ sở marketing được hạch toán vào ngân sách để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định và thắt chặt, trừ số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không tồn tại chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (Theo khoản 9 điều 14 của Thông tư 219/2013/TT-BTC)
Kế Toán mời những bạn tìm hiểu thêm thêm
Cách kê khai thuế GTGT
Link tải về Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 tiên tiến và phát triển nhất, Post sẽ tương hỗ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021
Ban đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Các #trường #hợp #được #và #không #được #khấu #trừ #thuế #GTGT #đầu #vào Các trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào 2021 2021-10-23 19:36:02