Chia Sẻ Thủ Thuật Cách Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2021-10-17 08:40:57
Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không?
Khấu trừ thuế GTGT so với trường hợp sắm sửa hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên
Ngày thứ 3/01/2017, Tổng cục Thuế đã phát hành công văn số 06/TCT-CS hướng dẫn về quyết sách thuế GTGT so với trường hợp sắm sửa trả chậm trả góp nhưng thanh toán sau hoặc quá hạn thanh toán trên hợp đồng.
Theo đó:
1. Tại thời gian doanh nghiệp sắm sửa hóa dịch vụ nhưng chưa tiến hành thanh toán thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
2. Chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước do chưa tới thời gian thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở marketing vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào.
3. Đến thời hạn thanh toán ghi trong hợp đồng Doanh nghiệp không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước (do chưa thanh toán) thì doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào và chưa phải trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT nguồn vào đã kê khai khấu trừ.
4. Nhưng đến khi thanh toán thực tiễn, Doanh nghiệp không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước (thanh toán bằng tiền mặt) thì Doanh nghiệp phải kê khai, trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ tương ứng với phần giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán thực tiễn.
Kế Toán mời những bạn tìm hiểu thêm thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT nguồn vào
Công ty đào tạo và giảng dạy Kế Toán Thiên Ưng xin được trích dẫn toàn bộ công văn số 06/TCT-CS để những bạn tìm hiểu thêm như sau:
BỘ TÀI CHÍNHTỔNG CỤC THUẾ
———-
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————
Số: 06/TCT-CSV/v: quyết sách thuế.
Tp Hà Nội Thủ Đô, ngày 03 tháng 01 năm 2017
Kính gửi: Cục Thuế tỉnh thành phố Hà Tĩnh.
Trả lời công văn số 2140/CT-THNVDT ngày 12/10/năm nay của Cục Thuế tỉnh thành phố Hà Tĩnh về vướng mắc về quyết sách thuế GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại Điều 10, Thông tư 151/năm trước/TT-BTC ngày 10/10/năm trước, sửa đổi, bổ trợ update điểm c Khoản 3 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC; Tại điểm c khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/năm ngoái/TT-BTC ngày 27/2/năm ngoái của Bộ Tài chính quy định về việc thanh toán sản phẩm & hàng hóa trả chậm như sau:
“c) Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có mức giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở marketing địa thế căn cứ vào hợp đồng sắm sửa hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị ngày càng tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào. Trường hợp chưa tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước do chưa tới thời gian thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở marketing vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào.
Trường hợp khi thanh toán, cơ sở marketing không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì cơ sở marketing phải kê khai, trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ so với phần giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và những cơ quan hiệu suất cao đã có quyết định hành động thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ).”
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp chưa tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước do chưa tới thời gian thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở marketing vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào. Đến thời hạn thanh toán ghi trong hợp đồng cơ sở marketing không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì cơ sở marketing chưa phải trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ đến khi thanh toán thực tiễn, cơ sở marketing không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì cơ sở marketing phải kê khai, trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ tương ứng với phần giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán thực tiễn.
Tổng cục Thuế có ý kiến Cục Thuế tỉnh thành phố Hà Tĩnh được biết./.
Nơi nhận:
– Như trên;
– PTCT Cao Anh Tuấn (để b/c);
– Vụ PC – BTC;
– Vụ PC, KK&KTT – TCT;
– Lưu: VT, CS (3).
TL. TỔNG CỤC TRƯỞNG
VỤ TRƯỞNG VỤ CHÍNH SÁCHLưu Đức Huy
Sở dĩ kế toán hay do dự vướng mắc: Mua hàng chưa thanh toán đã có được khấu trừ thuế GTGT không? Thanh toán trả chậm quá hạn sau thời hạn của hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào nữa không?
Là do: Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 15 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì:
“Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có mức giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở marketing địa thế căn cứ vào hợp đồng sắm sửa hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị ngày càng tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT nguồn vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hóa đơn, chứng từ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước do chưa tới thời gian thanh toán theo hợp đồng hoặc trước thời điểm ngày 31 tháng 12 thường niên so với trường hợp thời gian thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở marketing vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
Đến thời gian thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 thường niên so với trường hợp thời gian thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào, cơ sở marketing phải kê khai, trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT nguồn vào đã khấu trừ của giá trị sản phẩm & hàng hóa không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước. Sau khi cơ sở marketing đã trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT nguồn vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước, cơ sở marketing mới đã có được chứng từ chứng tỏ việc thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì cơ sở marketing được khai bổ trợ update.
Trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 thường niên, cơ sở marketing không tiến hành trấn áp và điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước lúc cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động kiểm tra tại trụ sở, cơ sở marketing có khá đầy đủ chứng từ chứng tỏ đã thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì nếu việc không trấn áp và điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở marketing bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không trấn áp và điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở marketing bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Trường hợp cơ quan thuế công bố quyết định hành động kiểm tra, thanh tra tại trụ sở và có quyết định hành động xử lý khước từ cho khấu trừ thuế so với những hóa đơn GTGT không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước, sau khoản thời hạn có quyết định hành động xử lý của cơ quan thuế cơ sở marketing mới có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì:
– Đối với những hóa đơn GTGT cơ sở marketing đã trấn áp và điều chỉnh giảm trước lúc cơ quan thuế đến thanh tra, kiểm tra thì cơ sở marketing được khai bổ trợ update thuế GTGT.
– Đối với những hóa đơn GTGT cơ sở marketing đang không trấn áp và điều chỉnh giảm trước lúc cơ quan thuế đến thanh tra, kiểm tra thì cơ sở marketing được khai bổ trợ update nếu có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước trong thời hạn 6 tháng Tính từ lúc tháng có Quyết định xử lý của cơ quan thuế.”
Nhưng lúc bấy giờ thì điểm c khoản 3 Điều 15 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC đã được sửa đổi bổ trợ update tại Điều 10 Thông tư 151/năm trước/TT-BTC và được hướng dẫn rõ ràng tại Tại điểm c khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/năm ngoái/TT-BTC ngày 27/2/năm ngoái của Bộ Tài chính quy định về việc thanh toán sản phẩm & hàng hóa trả chậm.
Như vậy, Theo quy định về Đk khấu trừ thuế GTGT tiên tiến và phát triển nhất lúc bấy giờ thì:
Đối với sản phẩm & hàng hóa mua trả chậm, trả góp, doanh nghiệp được kê khai khấu trừ thuế GTGT nguồn vào trước lúc có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước.
Thậm chí, đến thời hạn thanh toán quy định trong hợp đồng, nếu doanh nghiệp chưa tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì vẫn được khấu trừ.
Việc trấn áp và điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ chỉ bắt buộc khi doanh nghiệp đã tiến hành việc thanh toán nhưng không tồn tại chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước. Kỳ kê khai giảm thuế GTGT được khấu trừ là kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán thực tiễn.
Công văn số 1634/TCT-CS ngày 25/4/2017 của Tổng cục Thuế về chứng từ thanh toán so với sắm sửa trả chậm đã phân biệt rõ ràng mốc thời hạn về Chính sách khấu trừ thuế GTGT hàng mua trả chậm, trước và sau 15/11/năm trước như sau:
(Nguồn ảnh: luatvietnam.net)
Theo đó, trước thời điểm ngày 15/11/năm trước, địa thế căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP, nếu đến thời gian thanh toán hàng mua trả chậm theo hợp đồng mà doanh nghiệp không tồn tại chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào và phải kê khai giảm số thuế đã khấu trừ.
Tuy nhiên, Tính từ lúc ngày 15/11/năm trước, Nghị định 91/năm trước/NĐ-CP đã sửa đổi quy định nêu trên theo phía miễn yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai giảm thuế GTGT nguồn vào đã khấu trừ khi tới hạn thanh toán nếu chưa tồn tại chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do thực tiễn chưa thanh toán. Việc kê khai giảm số thuế GTGT đã khấu trừ chỉ bắt buộc khi doanh nghiệp tiến hành thanh toán bằng tiền mặt hoặc những hình thức khác không sẽ là thanh toán qua ngân hàng nhà nước.
Link tải Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? tiên tiến và phát triển nhất, Bài viết sẽ tương hỗ Quý quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không?
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc Join nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Thanh #toán #quá #hạn #trên #hợp #đồng #có #được #khấu #trừ #thuế #GTGT #không Thanh toán quá hạn trên hợp đồng đã có được khấu trừ thuế GTGT không? 2021-10-17 08:40:57