Share Mẹo Hướng dẫn Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-16 14:28:02
Hướng dẫn cách định khoản hạch toán thuế thu nhập thành viên
1. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 3335 – Thuế thu nhập thành viên: Phản ánh số thuế thu nhập thành viên phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Kết Cấu
Giảm
Tăng
Bên Nợ
Bên Có
Số thuế TNCN đã nộp vào Ngân sách Nhà nước
Số thuế TNCN phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Số dư bên Nợ:
Thể hiện số thuế TNCN đã nộp to nhiều hơn số thuế phải nộp cho Nhà nước
Số dư bên Có:
Thể hiện số thuế TNCN còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước
2. Cách hạch toán thuế TNCN trong những trường hợp rõ ràng:
1. Khi tiến hành tính và khấu trừ số thuế TNCN trừ vào lương cho những người dân lao động, hạch toán:
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế thu nhập thành viên: (số thuế thu nhập thành viên phải khấu trừ)
Kế Toán mời những bạn tìm hiểu thêm thêm:
2. Trường hợp doanh nghiệp trả lương Net (lương chưa gồm có thuế) – Doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho những người dân lao động thì số thuế TNCN này sẽ tiến hành tính vào ngân sách được trừ khi tính thuế TNDN (Trên HĐLĐ phải ghi rõ: Doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho những người dân lao động)
Nợ 641/642/154/62…
Có TK 3335 – Thuế thu nhập thành viên: (số thuế thu nhập thành viên phải nộp thay)
3. Khi trả cổ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)
Có những TK 111, 112 (số tiền trả cổ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu)
Có TK 3335 – Thuế thu nhập thành viên (nếu khấu trừ tại nguồn số thuế TNCN của chủ sở hữu).
4. Khi nộp tiền thuế TNCN về ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3335 – Thuế TNCN
Có những TK 111, 112,…: Số tiền đã nộp
5. Hạch toán thuế TNCN sau quyết toán:
Căn cứ vào kết quả của tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN) để xác lập:
5.1. Trường hợp nộp thiếu số thuế TNCN => Phải nộp thêm (Tức là có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 45 – Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN)
Hạch toán:
– Bút toán 1: khấu trừ lấy thêm tiền từ những thành viên nộp thiếu:
Nợ 111/112/334/138…
Có 3335: Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN
– Bút toán 2: Nộp nốt số tiền không đủ về NSNN:
Nợ TK 3335 – Thuế TNCN
Có những TK 111, 112,…: Số tiền đã nộp
5.2. Trường hợp nộp thừa số thuế TNCN (Tức là có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 46 – Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa)
Đối với số thuế TNCN nộp thừa toàn bộ chúng ta có 2 cách xử lý là: bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế
Hạch toán:
Nợ 3335: Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa
Có 138: NẾU ĐỂ BÙ TRỪ SANG KỲ SAU (rõ ràng cho từng người thừa)
Có 338: NẾU LÀM THỦ TỤC HOÀN THUẾ (rõ ràng cho từng người thừa)
* Nếu để bù trừ vào kỳ sau:
– Xét góc nhìn về số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước thì doanh nghiệp tự động hóa bù trừ
Ví dụ: Công ty kế toán làm tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2020 ra:
Chỉ tiêu số 46 – Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa là một trong những.000.000
Mà: Khi làm tờ khai thuế TNCN của quý một năm 2021 ra số tiền phải nộp là 2 triệu
=> Công ty kế toán tự động hóa bù trừ tiền thuế TNCN nộp thừa (1tr) với số thuế phải nộp (2tr)
=> Quý một năm 2021 chỉ phải nộp một triệu
– Xét trên từng thành viên đã nộp thừa:
Những thành viên (NLĐ) nộp thừa tiền thuế TNCN phải là những người dân ủy quyền quyết toán thuế cho Doanh Nghiệp => Họ đang nằm trên phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN
Doanh nghiệp nên phải theo dõi rõ ràng cho từng đối tượng người tiêu dùng (Từng người) trải qua thông tin tài khoản 138
Ví dụ: Anh Nguyễn Văn Thành ủy quyền cho Công ty kế toán quyết toán thay thuế TNCN năm 2020 ra: nộp thừa 500k -> Nhưng không làm thủ tục hoàn thuế mà để bù trừ kỳ sau:
Nên hạch toán: Nợ 3335 – Có 138NVT: 300k
Qúy 1/2021: anh Thành phát sinh số thuế TNCN phải nộp là 500k thì hạch toán:
Nợ 334: 200k (=500k – 300k)
Nợ 138NVT: 300k
Có 3335: 500k
* Nếu làm thủ tục hoàn thuế:
– Khi nhận được tiền hoàn từ cơ quan thuế hạch toán:
Nợ 112: số tiền được hoàn
Có 3335
– Khi trả lại số tiền hoàn thuế đó cho những những nhân đã nộp thừa:
Nợ 338 (rõ ràng cho từng người thừa)
Có 111/112
Kế Toán mời những bạn tìm hiểu thêm thêm:
Thủ tục hoàn thuế TNCN
Link tải Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên
Quý quý khách đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nghen.
#Cách #hạch #toán #thuế #thu #nhập #cá #nhân Cách hạch toán thuế thu nhập thành viên 2021-10-16 14:28:02