Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ Mới nhất 2022
Bạn đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Cách Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2021-10-23 17:36:02
Hướng dẫn cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ, thời gian cuối thời điểm tháng, cuối khi làm sổ sách kế toán theo thông tư 133 và thông tư 200
Các bút toán định kỳ hàng kỳ kế toán phải tiến hành gồm có:
1. Hàng tháng:
+ Hạch toán tiền lương và những khoản trích theo lương
+ Hạch toán giá vốn (nếu vận dụng PP tính giá vốn trung bình thời gian cuối kỳ)
+ Hạch toán phân loại ngân sách trả trước
+ Hạch toán trích khấu hao thông tin tài khoản cố định và thắt chặt
+ Hạch toán tiền lãi tiền gửi tiền tiết kiệm
+ Kết chuyển thuế GTGT (nếu công ty KK Thuế GTGT theo tháng)
2. Hàng Qúy:
+ Hạch toán kết chuyển thuế GTGT (nếu công ty KK Thuế GTGT theo quý)
+ Hạch toán thuế TNDN tạm tính (nếu có phát sinh số thuế TNDN tạm tính phải nộp)
3. Hàng năm:
– Đầu Năm:
+ Hạch toán kết chuyển lãi lỗ
+ Hạch toán ngân sách thuế môn bài
– Cuối năm:
+ Kết chuyển lệch giá – ngân sách để xác lập kết quả hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing
+ Hạch toán thuế TNCN sau quyết toán (nếu có phát sinh thừa thiếu so với khai tháng/quý)
+ Hạch toán thuế TNDN sau quyết toán (nếu có phát sinh thừa thiếu so với tạm tính những quý)
Dưới đây, Công ty đào tạo và giảng dạy Kế Toán sẽ san sẻ cách hạch toán từng bút toán rõ ràng:
I. Các bút toán hạch toán vào thời gian cuối thời điểm tháng:
Hàng tháng những những bạn sẽ phải tiến hành làm bảng tính lương và những khoản trích bảo hiểm theo lương. Các bạn cũng trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Mẫu bảng tính lương
=> Sau đó Căn cứ vào bảng tính lương này những bạn hạch toán ngân sách tiền lương nêu trên là bảng tính lương hàng tháng như sau:
1. Hạch toán tiền lương phải trả cho Người lao động:
Nợ TK 6421: Tổng lương của cục phận bán thành phầm (Thông tư 200 sử dụng TK 641)
Nợ TK 6422: Tổng lương của cục phận quản trị và vận hành (Thông tư 200 sử dụng TK 642)
Nợ TK 154: Tổng lương của cục phận sản xuất (Thông tư 200 sử dụng TK 622/623/627)
Có TK 334: Tổng lương phải trả cho CNV
2. Hạch toán những khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trong kỳ:2.1. Tính vào ngân sách Doanh nghiệp (Phần trích mà doanh nghiệp phải chịu 21,5%)
Nợ TK 6421: Tổng số trích BH cho bộ phận bán thành phầm (Thông tư 200 sử dụng TK 641)
Nợ TK 6422: Tổng số trích BH cho bộ phận quản trị và vận hành (Thông tư 200 sử dụng TK 642)
Nợ TK 154: Tổng số trích BH của cục phận sản xuất (Thông tư 200 sử dụng TK 622/623/627)
Có TK 3383: Tổng số tiền phải đóng BHXH (Tổng lương Tham gia BH x 17,5%)
Có TK 3384: Tổng số tiền phải đóng BHYT (Tổng lương Tham gia BH x 3%)
Có TK 3385: Tổng số tiền phải đóng BHTN (Tổng lương Tham gia BH x 1%) (Thông tư 200 sử dụng TK 3386)
2.2. Trích BH trừ vào lương nhân viên cấp dưới:
Nợ TK 334: Tổng số trích trừ vào lương của Người lao động (10,5%)
Có TK 3383: Lương đóng BH x 8%
Có TK 3384: Lương đóng BH x 1,5%
Có TK 3385: Lương đóng BH x 1% (Thông tư 200 sử dụng TK 3386)2.3 Trích Kinh phí Công đoàn tính vào Chi tiêu Doanh nghiệp
Nợ TK 6421: Tổng số trích KPCĐ cho bộ phận bán thành phầm (Thông tư 200 sử dụng TK 641)
Nợ TK 6422: Tổng số trích KPCĐ cho bộ phận quản trị và vận hành (Thông tư 200 sử dụng TK 642)
Nợ TK 154: Tổng số trích KPCĐ của cục phận sản xuất (Thông tư 200 sử dụng TK 622/623/627)
Có TK 3382: Tổng Lương đóng BH x 2%3. Hạch toán số tiền thuế TNCN phải nộp (nếu có) cho Người lao động
Hàng tháng những những bạn sẽ phải lập bảng tính thuế TNCN cho toàn bộ người lao động đã được trả lương trong tháng. Các bạn cũng trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Mẫu bảng tính thuế thu nhập thành viên
=> Sau đó nếu có phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì những bạn đứa số tiền thuế này lên bảng tính lương cho từng người lao động để khấu trừ vào lương trước lúc chi trả.
=> Số tiền thuế TNCN này sẽ tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 334: Tổng số thuế TNCN khấu trừ vào lương cho NLĐ
Có TK 3335: Tổng số thuế TNCN phải nộp
4. Các bút toán khác tương quan đến lương, BH, thuế TNCN:
4.1. Khi trả lương: Căn cứ vào chứng từ thanh toán cho NLĐ, hạch toán:
Nợ TK 334: Số tiền đã trả
Có TK 111 hoặc 112 : Số tiền đã chi trả
4.2. Khi nộp tiền bảo hiểm: Căn cứ vào chứng từ nộp BH về cơ quan bảo hiểm, hạch toán:
Nợ TK 3383: Số tiền BHXH đã nộp
Nợ TK 3384: Số tiền BHYT đã nộp
Nợ TK 3385: Số tiền BHTN đã nộp (Thông tư 200 sử dụng TK 3386)
Có TK 111 hoặc 112: Tổng số tiền đã nộp nộp
4.3. Nộp tiền Kinh phí Công đoàn: Căn cứ vào chứng từ nộp KPCĐ về Liên đoàn lao động quận/huyện, hạch toán:
Nợ TK3382: Số tiền KPCĐ đã nộp
Có TK111/ hoặc TK112: Số tiền phải nộp
4.4. Nếu công ty những bạn thuộc diện kê khai thuế TNCN theo tháng và có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trong tháng thì Khi nộp tiền những bạn địa thế căn cứ vào giấy nộp tiền để hạch toán:
Nợ 3335: Số thuế TNCN đã nộp
Có 111/112: Số tiền thuế TNCN đã nộp
5. Nếu công ty bạn thuộc diện phải kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải tiến hành tính và hạch toán kết chuyển thuế GTGT theo tháng:
Xác định số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và số thuế GTGT đầu ra (so sánh so sánh với tờ khai thuế GTGT)
Nợ TK3331 Có TK133
Theo giá trị nhỏ
Chi tiết về kiểu cách tổng hợp số liệu cũng như tiến hành bút toán này, những bạn xem tại phần dưới (những bút toán theo quý)6. Hạch toán ngân sách trích khấu hao tài sản cố định và thắt chặt:
Sau đó, địa thế căn cứ vào bảng tính khấu hao đó những bạn tiến hành hạch toán:
Nợ TK 6421: Số khấu hao kỳ này của cục phận bán thành phầm (Thông tư 200 sử dụng TK 641)
Nợ TK 6422: Số khấu hao kỳ này của cục phận quản trị và vận hành (Thông tư 200 sử dụng TK 642)
Nợ TK 154: Số khấu hao kỳ này của cục phận sản xuất (Thông tư 200 sử dụng TK 623/627)
Có TK 214: Tổng khấu hao đã trích trong kỳ
7. Hạch toán ngân sách trả trước:
Khi phát sinh những ngân sách tiến hành phục vụ cho nhiều kỳ sản xuất marketing thì doanh nghiệp sẽ phải tiến hành phân loại cho từng kỳ
=> Sau khi hoàn thành xong bảng phân loại vào thời điểm cuối mỗi tháng, những bạn cứ cứ vào đó để hạch toán ngân sách:
Nợ TK 6421: Số ngân sách phân loại kỳ này của cục phận bán thành phầm (Thông tư 200 sử dụng TK 641)
Nợ TK 6422: Số ngân sách phân loại kỳ này của cục phận quản trị và vận hành (Thông tư 200 sử dụng TK 642)
Nợ TK 154: Số ngân sách phân loại kỳ này của cục phận sản xuất (Thông tư 200 sử dụng TK 623/627)
Có TK 242: Tổng ngân sách phân loại trong kỳ
8. Hạch toán giá vốn hàng bán:
Đối với những công ty tính giá vốn (đơn giá xuất kho) theo phương pháp đích danh hay nhập trước xuất trước thì ngay tại khi bán thành phầm toàn bộ chúng ta đã xác lập giá tốt vốn và hạch toán ngân sách giá vốn cùng với bút toán lệch giá rồi
Nhưng so với những công ty vận dụng phương pháp tính giá xuất kho là trung bình gia quyền thì phải đến thời gian cuối thời điểm tháng những bạn mới tính được đơn giá xuất kho trung bình
Khi đã tính giá tốt vốn trung bình những những bạn sẽ hạch toán:
Nợ TK 632: giá vố hàng bán
Có TK 156: sản phẩm & hàng hóa
Nếu công ty những bạn có tiến hành nhập xuất kho Nguyên Vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm thì những bạn cũng cần được tiến hành tính đơn giá xuất kho cho những hàng tồn kho này tương tự như sản phẩm & hàng hóa để lấy số tiền đơn giá xuất kho những bút toán xuất kho.
II. Các bút toán hạch toán theo quý
1. Hạch toán ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (Nếu có)
Để hạch toán được bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp, những bạn phải tiến hành lần lượt tiến trình như sau:
Bước 1: Thực hiện tính thuế TNDN tạm tính..
Theo luật thuế TNDN hiện hành thì hàng quý doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa
Nên những bạn chỉ việc xác lập số thuế TNDN tạm tính (trải qua bảng tạm tính hoặc số liệu lệch giá ngân sách đã được hạch toán trên sổ NKC) là được.
Bước 2: Xác định kết quả tạm tính:
* Nếu những bạn tính tạm tính ra không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý thì không phải hạch toán.
* Nếu tạm tính ra số tiền thuế phải nộp thì hạch toán:
– Bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp:
Nợ TK 821: Chi tiêu thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp (Số tiền thuế TNDN tạm tính)
– Bút toán nộp tiền:
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112: Số tiền thuế TNDN tạm tính đã nộp
2. Hạch toán kết chuyển thuế GTGT:
Nợ TK3331 Có TK133
Theo giá trị nhỏ
Bút toán là như vậy, nhưng việc đi tìm số liệu (giá trị nhỏ) cho bút toán lại không hề đơn thuần và giản dị.
Bước 1: Tìm Tổng phát sinh TK 3331 trong kỳ
Tổng 3331 trong kỳ = Tổng Có 3331 (Khi bán thành phầm hóa dv xuất HĐĐR trong kỳ) – Tổng Nợ 3331 (Khi phát sinh những khoản giảm trừ DT trong kỳ)
Bước 2: Tìm tổng Nợ TK 133
Tổng Nợ 133
=
Dư Nợ 133
+
Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ
-
Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ
(1)
(2)
(3)
(1). Dự Nợ 133: Chính là Số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
Nếu kỳ trước công ty những bạn không phải nộp thuế GTGT (ĐV>ĐR) và còn số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau thì:
+ Trên sổ sách kế toán: đang nằm tại dư Nợ TK 133
+ Trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước: Đang năm tại chỉ tiêu 42
=> Số tiền trong 2 mục trên nếu có sẽ phải trùng khớp với nhau
Còn nếu 2 mục trên mà không tồn tại số liệu thì toàn bộ chúng ta không tồn tại số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước để chuyển sang kỳ này
(Chú ý: Nếu số liệu của 2 mục này mà rất khác nhau thì chứng tỏ 1 trong những 2 cái hiện giờ đang bị sai hoặc cả hai cái đều bị sai -> Cần phải tìm nguyên nhân rồi trấn áp và điều chỉnh)
(2) Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ: đó là Tổng số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ đã được hạch toán bên Nợ TK 133 (địa thế căn cứ vào hóa đơn nguồn vào phát sinh trong kỳ ….)
(3) Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ đó là số thuế của những hóa đơn trấn áp và điều chỉnh hạ thấp giá trị mua vào như hàng bán bị trả lại, CKTM, GGHB hay phải giảm (không hề được khấu trừ) theo quy định của luật thuế GTGT
Bước 3: So sánh giữa Tổng 133 và Tổng 3331
– TH1: Tổng 133 > Tổng 3331
Ví dụ: Tổng 3331 = 10.000.000, Tổng 133 = 30.000.000
Hạch toán:
Nợ TK 3331: 10.000.000
Có TK 133: 10.000.000
– TH2: Tổng 133 < Tổng 3331
Ví dụ: Tổng 3331 = 50.000.000, Tổng 133 = 40.000.000
Hạch toán:
Nợ TK 3331: 40.000.000
Có TK 133: 40.000.000
Để hiểu hơn về những xác lập và hạch toán những bạn xem tại đây: Cách hạch toán thuế GTGT
III. Cách hạch toán những bút toán theo năm
1. Bút toán thời gian đầu xuân mới:
* Hạch toán kết chuyển lãi lỗ thời gian đầu xuân mới:
– Nếu năm trước đó, doanh nghiệp hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing có kết quả là Lỗ (số dư của TK 4212 Trên bảng cân đối phát sinh thông tin tài khoản của năm trước đó nằm cạnh bên Nợ).
=> Kết chuyển lỗ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm trước đó
Có TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trong năm này
– Nếu năm trước đó, doanh nghiệp hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing có kết quả là Lãi (số dư của TK 4212 Trên bảng cân đối phát sinh thông tin tài khoản của năm trước đó nằm cạnh bên Có).
=> Kết chuyển lãi, kế toán hạch toán:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của trong năm này
Có TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước đó
* Hạch toán ngân sách lệ phí môn bài:
Nợ 642: Tính vào ngân sách
TK 33382: Số tiền lệ phí môn bài phải nộp của năm
2. Các bút toán thời gian ở thời gian cuối năm tài chính:2.1 Tập hợp và kết chuyển Chi tiêu phát sinh trong kỳ2.1.1 Kết chuyển Giá vốn hàng bán
Nợ TK 911
Có TK 632
2.1.2 Kết chuyển CP Tài chính
Nợ TK 911
Có TK 635
Chi tiêu lãi vay
2.1.3 Kết chuyển CP Quản lý marketing
Nợ TK 911
Có TK 6421
Có TK 6422
Chi tiêu bán thành phầm
Chi tiêu quản trị và vận hành Doanh nghiệp
2.1.4 Kết chuyển CP Khác
Nợ TK911
Có TK811
2.2 Tập hợp và kết chuyển Doanh thu tiến hành trong kỳ
2.2.1. Kết chuyển những khoản giảm trừ lệch giá (chỉ dành riêng cho thông tư 200)
Nợ 511:
Có 5211: Tổng PS Nợ TK 5211 (CKTM)
Có 5212: Tổng PS Nợ TK 5212 (HBBTL)
Có 5213: Tổng PS Nợ TK 5213 (GGHB)
2.2.2 Kết chuyển Doanh thu thuần từ việc bán thành phầm hoá và phục vụ nhu yếu dịch vụ
Nợ TK5111
Nợ TK5112
Nợ TK5113
Nợ TK5118
Có TK911
= Tổng PS Có TK 5111 – Tổng PS Nợ TK 5111
= Tổng PS Có TK 5112 – Tổng PS Nợ TK 5112
= Tổng PS Có TK 5113 – Tổng PS Nợ TK 5113
= Tổng PS Có TK 5118 – Tổng PS Nợ TK 5118
2.2.3 Kết chuyển Doanh thu Hoạt động Tài chính
Nợ TK515
Có TK911
2.2.4 Kết chuyển Thu Nhập khác
Nợ TK711
Có TK911
3. Kết chuyển ngân sách thuế TNDN:
Nợ TK 911
Có TK 821
Lưu ý: Nếu khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN mà phát sinh phần chênh lệch (nộp thừa hoặc thuế) thuế TNDN khi quyết toán so với phần tạm tính
Thì phải hạch toán phần chênh lệch đó trước như sau:
* Nếu nộp thừa tiền thuế TNDN => thì theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc hoàn thuế
Nợ 3334
Có 821: Phần thuế TNDN nộp thừa (Số tiền thuế phát sinh âm tại chỉ tiêu G trên tờ khai QTT TNDN)
* Nếu nộp thiếu tiền thuế TNDN => thì phải nộp thêm
Nợ 821
Có 3334: Phần thuế TNDN nộp thiếu (Số tiền thuế phát sinh dương tại chỉ tiêu G trên tờ khai QTT TNDN)
Chi hiểu rõ ràng hơn mới những bạn tìm hiểu thêm tại đây: Cách hạch toán thuế TNDN4. Hạch toán xác lập kết quả hoạt động giải trí và sinh hoạt marketing
Tài khoản sử dụng: TK421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, có 2 thông tin tài khoản cấp 2:
TK4211: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước đó
TK4212: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trong năm này
– Nếu trong năm doanh nghiệp hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing LÃI (thông tin tài khoản 911 có số dư bên Có)
Hạch toán:
Nợ TK 911
Có TK 4212
– Nếu trong năm doanh nghiệp hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing LỖ (thông tin tài khoản 911 có số dư bên Nợ)
Hạch toán:
Nợ TK 4212
Có TK 911
Công ty kế toán xin chúc những bạn làm tốt
Link tải Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ
Bạn đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nghen.
#Cách #hạch #toán #những #bút #toán #kết #chuyển #cuối #kỳ Cách hạch toán những bút toán kết chuyển thời gian cuối kỳ 2021-10-23 17:36:02