Share Kinh Nghiệm Hướng dẫn Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Mẹo Hướng dẫn Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-17 17:56:02
Bài tập kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp về kiểu phương pháp tính và hạch toán ngân sách và số tiền phải nộp khi tạm tính và quyết toán thuế TNDN
Bài tập 1: Tính thuế TNDN tạm tính quý và hạch toán ngân sách thuế phải nộp khi tạm tính:
Trong Qúy một năm 2021, Công ty có những nhiệm vụ phát sinh như sau:
Số nhiệm vụ
Nội dung nhiệm vụ
Tổng số tiền
Ghi chú
NV1
Bán 20 chiếc tủ lạnh cho công ty A
500.000.000
Chưa gồm có VAT 10%
Chi tiêu giá vốn
80.000.000
NV2
Cử nhân viên cấp dưới đi học nâng cao trình độ
3.000.000
NV3
Bán 2 chiếc Tivi cho công ty B
22.000.000
Đã gồm có VAT 10%
Chi tiêu giá vốn
12.000.000
NV4
Công ty B phát hiện 1 Tivi bị lỗi
Yêu cầu trả lại 1 chiếc bị lỗi
Nhập kho 1 chiếc tivi bị lỗi
6.000.000
Bị phạt vi phạm HĐKT
500.000
Có thỏa thuận hợp tác trên HĐKT
NV5
Thanh lý 1 chiếc điều hòa cây của BPQL bị hỏng
Nguyên giá
35.000.000
Đã khấu hao tính vào ngân sách
34.000.000
Số tiền thanh lý thu được
5.500.000
Đã gồm có VAT 10%
NV6
Nộp tiền thuế môn bài năm 2020
2.000.000
NV7
Nhận tiền lãi vay của công ty C
5.000.000
NV8
Chi tiền sinh nhật nhân viên cấp dưới
một triệu
Đúng theo quy định
NV9
Mua xe xe hơi 7 chỗ cho BPQL
Nguyên giá
1.800.000.000
Khấu hao 10 năm
Chi tiêu khấu hao trong quý 1/2020
45.000.000
NV10
Nộp phạt tiền mất hóa đơn GTGT
6.000.000
NV11
Mua sản phẩm & hàng hóa của công ty D
100.000.000
Đã thanh toán
Được hưởng chiết khấu thanh toán 2%
2.000.000
Đã nhận được tiền CK
NV12
Bán 100 sản phẩm & hàng hóa cho công ty E:
Giá bán chưa chiết khấu
220.000.000
Đã VAT 10%
Chiết khấu thương Mại 5% trên Hợp Đồng
11.000.000
CK trên giá đã có VAT
Chi tiêu giá vốn
120.000.000
Chi tiêu vận chuyển
6.600.000
Đã VAT 10% và được khấu trừ
NV13
Thanh toán tiền thuê nhà đất của thành viên
120.000.000
Không có hóa đơn
Nộp thay tiền thuế GTGT và TNCN cho gia chủ
13.333.333
Hợp Đồng thỏa thuận hợp tác khoản thuế Doanh Nghiệp trả
Số tiền nhà được phân loại ngân sách trong Qúy 1
33.333.333
NV14
Thanh toán tiền điện mang tên gia chủ
2.000.000
Chưa VAT 10%, Hợp Đồng thể hiện Doanh Nghiệp trả
NV15
Lương và Trích lương trong quý
Lương và BHBB của Bộ phận bán thành phầm
75.000.000
Lương và BHBB của Bộ phận quản trị và vận hành
135.000.000
NV16
Nộp thay tiền thuế TNCN cho một cán bộ ở BPQL
300.000
(Có thỏa thuận hợp tác trên HĐLĐ)
NV17
Chi tiền thưởng tết nguyên đán cho nhân viên cấp dưới
60.000.000
Đúng theo quy định
NV18
Chi tiêu cho biếu tặng người tiêu dùng dịp tết
55.000.000
Đã gồm có VAT 10%
NV19
Chi tiền quảng cáo
20.000.000
Chưa VAT 10%, được khấu trừ
NV20
Chi tiền tiếp quý khách cho BPBH
2.200.000
Nhận hóa đơn bán thành phầm (Hợp Đồng trực tiếp)
Thêm thông tin về công ty :
+ Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
+ Hạch toán kế toán theo thông tư 200
+ Hoạt động trong nghành nghề marketing, thương mại thường thì.
+ Áp dụng mức thuế suất: 20%
+ Năm 2020, công ty Quyết toán thuế TNDN lãi (đã nộp thuế khá đầy đủ)
Đề bài yêu cầu:
1. Xách định từng khoản: lệch giá, thu nhập khác, ngân sách được trừ, và ngân sách không được trừ
2. Tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp của quý một năm 2021
3. Hạch toán ngân sách thuế TNDN và số tiền phải nộp theo tạm tính
Đáp Án:
Để làm được bảng tính trên những bạn phải tìm hiểu thêm nội dung tại những nội dung bài viết sau:
Căn cứ vào số liệu trên, toàn bộ chúng ta tiến hành tính thuế TNDN tạm tính cho quý 1/2021 như sau:
Công thức tính thuế TNDN:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi Phí được trừ + Thu nhập khác
Đưa số liệu vào như sau:
Thu nhập chịu thuế = 700.000.000 – 637.533.333 + (7.000.000 + 5.000.000) = 74.466.667
Thu nhập tính thuế = 74.466.667 – 0 – 0 = 74.466.667 (Vì không tồn tại thu nhập miễn thuế và không tồn tại số lỗ được chuyển)
Thuế TNDN phải nộp = 74.466.667 X 20% = 14.893.333
Hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của quý 1 như sau:
– Bút toán tính thuế TNDN vào ngân sách:
Nợ 8211: 14.893.333
Có 3334: 14.893.333
– Khi đi nộp tiền, địa thế căn cứ vào giấy nộp tiền vào NSNN (điện tử, qua mạng) hạch toán:
Nợ 3334: 14.893.333
Có 1121: 14.893.333
* Lưu ý:
– Chi tiêu để lấy vào tính thuế TNDN là ngân sách được trừ
– Khi thao tác ở bên phía ngoài thực tiễn, tại thời gian tạm tính ở những quý những bạn cũng trọn vẹn có thể chưa cần loại ngay những khoản ngân sách không được trừ này ra. Mà để khi làm tờ khai QTT TNDN vào thời gian ở thời gian cuối năm tiến hành loại ra cũng rất được (đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QTT TNDN).
Bài tập 2: Hạch toán thuế TNDN thường niên
tin tức:
Công ty xây dựng tháng một năm 2021
Thuế suất vận dụng: 20%
Vào năm 2021, Cách quý có số liệu phát sinh như sau:
– Tạm tính Qúy 1: Lãi 5 triệu (Đã nộp thuế bằng điện tử)
– Tạm tính Qúy 2: Lãi 12 triệu (Đã nộp tiền thuế bằng điện tử)
– Tạm tính Qúy 3: Lỗ 3 triệu
– Tạm tính Qúy 4: Lãi 10 triệu (Đã nộp tiền thuế bằng điện tử)
– Khi quyết toán thuế TNDN ra lãi 30 triệu
Yêu cầu:
+ Hạch toán thuế TNDN tại những quý
+ Hạch toán thuế TNDN chênh lệch khi quyết toán
+ Hạch toán kết chuyển ngân sách thuế TNDN vào thời gian cuối kỳ kế toán để xác lập kết quả marketing
Đáp án:
1. Hạch toán tại những quý khi tạm tính:
1.1. Hạch toán tạm tính quý 1:
– Chi tiêu thuế:
Nợ 8211: một triệu
Có 3334: một triệu
– Nộp tiền thuế:
Nợ 3334: một triệu
Có 1121: một triệu
1.2. Hạch toán tạm tính quý 2:
– Chi tiêu thuế:
Nợ 8211: 2.400.000
Có 3334: 2.400.000
– Nộp tiền thuế:
Nợ 3334: 2.400.000
Có 1121: 2.400.000
1.3. Hạch toán tạm tính quý 3:
Vì quý 3 lỗ không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính nên quý 3 không phải hạch toán thuế TNDN tạm tính quý
1.4. Hạch toán tạm tính quý IV:
– Chi tiêu thuế:
Nợ 8211: 2.000.000
Có 3334: 2.000.000
– Nộp tiền thuế:
Nợ 3334: 2.000.000
Có 1121: 2.000.000
2. Hạch toán thuế TNDN chênh lệch khi quyết toán
Do khi quyết toán thuế TNDN ra lãi 30 triệu nên số tiền thuế phải nộp của tất cả năm là: 30.000.000 x 20% = 6.000.000
Nhưng thực tiễn trong năm đã nộp ở Qúy 1 + 2 + 4: một triệu + 2.400.000 + 2.000.0000 = 5.400.000
=> Phần chênh lệch là 6.000.000 – 5.400.000 = 600.000
Do nộp tạm tính thấp hơn số phải nộp của tất cả năm khi quyết toán => Số tiền 600.000 là nộp thiếu, còn phải nộp thêm (tức là tăng tiền thuế)
=> Hạch toán phần chênh lệch đó như sau:
Nợ 8211: 600.000
Có 3334: 600.000
3. Hạch toán kết chuyển vào 911
Xác định:
+ Tổng phát sinh Nợ của TK 8211: 6.000.000
+ Tổng phát sinh có của TK 8221: 0
Do thông tin tài khoản 8211 Có số phát sinh Nợ to nhiều hơn phát sinh Có
Nên phần chênh lệch sẽ tiến hành hạch toán như sau:
Nợ 911: 6.000.000
Có 8211: 6.000.000
Để hiểu thêm về kiểu cách hạch toán này những bạn cũng trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm thêm: Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Link tải về Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án)
Quý quý khách đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc Join nhóm zalo để được phản hồi nghen.
#Bài #tập #tính #hạch #toán #thuế #thu #nhập #doanh #nghiệp #Có #lời #giải #đáp #án Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Có lời giải – đáp án) 2021-10-17 17:56:02