Share Thủ Thuật Cách Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán Mới nhất 2022
Ban đang search từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Cách Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2021-10-18 16:16:02
Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán
Hàng bán bị trả lại là giá trị khối lượng hàng bán đã xác lập là tiêu thụ bị người tiêu dùng trả lại và từ chối thanh toán. Do những nguyên nhân như: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách.
Tại điểm 2.8 Phụ lục 4 – Hướng dẫn lập hóa đơn bán thành phầm hóa – dịch vụ so với trường hợp trả lại hàng của thông tư 39/năm trước/TT-BTC được tiến hành như sau:
– Khi bán thành phầm: NB đã xuất hóa đơn, người tiêu dùng đã nhận được hàng
=> Sau đó người tiêu dùng phát hiện ra hàng lỗi, kém chất lượng, không đúng mẫu mã, chủng loại … như đã thỏa thuận hợp tác
=> Người mua muốn trả lại một phần hoặc toàn bộ số hàng
Người mua ở đây trọn vẹn có thể là công ty hoặc thành viên, nên tại đây Kế Toán toàn bộ chúng ta sẽ đi xử lý từng đối tượng người tiêu dùng:I. Trường hợp người tiêu dùng là công ty:1. Về mặt hóa đơn trả lại hàng: – Khi trả lại hàng người tiêu dùng phải lập hóa đơn trả lại hàng: trên hóa đơn phải ghi rõ nguyên do trả lại hàng.Ví dụ 1: Trả lại toàn bộ số hàng đã mua trước đó
Ngày thứ 5/03/2021: Công ty Thiên Ưng bán thành phầm cho công ty Hải Yến và đã Giao hàng và xuất hóa đơn giao cho công ty Hải Yến như sau:
Đến ngày 10/03/2021, Công ty Hải Yến phát hiện ra hàng bị lỗi kém chất lượng và muốn trả lại toán bộ số hàng đã mua ngày 5/3/2021.
Khi trả lại hàng công ty Hải Yến (Bên mua) Xuất hóa đơn trả lại như sau:
Ví dụ 2: Trả lại một phần hàng đã mua trước đó:
Ngày 20/03/2021: Công ty ký hợp đồng bán thành phầm cho công ty Hải Yến và đã Giao hàng và xuất hóa đơn giao cho công ty Hải Yến như sau:
Đến ngày thứ nhất/04/2021, Công ty Hải Yến phát hiện ra 1 thành phầm không đúng chủng loại như hợp đồng đã ký kết kết và muốn trả lại 1 thành phầm hàng không đúng chủng loại đó
Khi trả lại hàng công ty Hải Yến (Bên mua) Xuất hóa đơn trả lại như sau:
2. Cách kê khai hàng bán bị trả lại:
* Xác định kỳ kê khai hóa đơn trả lại hàng của bên mua hoặc hóa đơn bị trả lại hàng của bên bán:
Hóa đơn trả lại hàng phát sinh vào kỳ nào thì kê khai vào kỳ đó
Cụ thể:
+ Tại Ví dụ 1: xuất hóa trả lại hàng phát sinh vào tháng 3/2021 -> hai bên sẽ kê khai vào tháng 3/2021 (nếu KK theo tháng) hoặc quý 1/2021 (nếu KK theo quý)
+ Tại Ví dụ 2: xuất hóa trả lại hàng phát sinh vào tháng bốn/2021 -> hai bên sẽ kê khai vào tháng bốn/2021 (nếu KK theo tháng) hoặc quý 2/2021 (nếu KK theo quý)
* Cách kê khai rõ ràng:
– Bên mua: Khi xuất hóa đơn trả lại hàng sẽ kê khai âm nguồn vào:
+ Nếu bạn làm bảng kê mua vào: thì kê khai âm ở bảng kê mua vào
+ Nếu bạn không làm bảng kê mua vào: thì kê khai âm tại chỉ tiêu (23), giảm thuế GTGT nguồn vào tại chỉ tiêu (24) và (25) trên tờ khai thuế 01/GTGT
– Bên bán: Khi nhận hóa đơn trả lại hàng sẽ kê khai âm đầu ra:
+ Nếu bạn làm bảng kê đẩy ra: thì kê khai âm ở bảng kê đẩy ra
+ Nếu bạn không làm bảng kê đẩy ra: thì kê khai âm tại chỉ tiêu từ 26 đến 33 trên tờ khai thuế 01/GTGT (Tùy theo mức thuế suất của món đồ trên hóa đơn) (Nếu 10% thì kê khai âm tại chỉ tiêu (32), chỉ tiêu (33).
* Thêm lời san sẻ trường hợp: Nếu việc bán thành phầm và trả lại hàng đảm bảo cả hai yếu tố:
+ Xảy ra trong cùng 1 kỳ kê khai
+ Trả lại toàn bộ số hàng đã mua trước đó
=> Thì những bạn không cần thiết phải kê khai cả hai hóa đơn: hóa đơn khi bán (hoặc mua) và hóa đơn bị trả lại hàng (hoặc trả lại hàng)
Vì:
+ Hiện nay không hề phải nộp bảng kê mua vào đẩy ra. Doanh nghiệp trọn vẹn có thể lập làm địa thế căn cứ đưa vào tờ khai, còn không phải nộp cho cơ quan thuế.
+ Nếu kê khai thì 1 âm và 1 dương sẽ bù trừ lẫn nhau hết giá trị (có kê khai cũng như không)
Tại Ví dụ 1 nêu trên đang thuộc trường hợp này: việc bán thành phầm và trả lại hàng đều ở tháng 9 hoặc quý 3. Nếu công ty kê khai thì:
+ Khi bán thành phầm: Kê khai đầu ra dương 2.400.000 (tiền thuế GTGT)
+ Khi nhận hóa đơn trả lại hàng: Kê khai đầu ra âm 2.400.000 (tiền thuế GTGT)
=> Bù trừ âm khí và dương khí lẫn nhau sẽ bằng 0 (giống ko kê khai)
3. Một vài trường hợp về hàng bán bị trả lại mà bạn cũng trọn vẹn có thể quan tâm:
3.1. Khi sắm sửa bên mua chưa nhận hóa đơn hoặc khi bán thành phầm bên bán chưa giao hóa đơn cho bên mua:
Theo công văn Số: 6008/TCT-CS về phía dẫn trấn áp và điều chỉnh giảm lệch giá và thuế GTGT đầu ra của Tổng Cục Thuế ngày 29 tháng 12 năm 2017 thì:
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Anh Nguyễn (Công ty) thì Công ty có ký hợp đồng chuyển nhượng ủy quyền (bán BĐS) cho Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đầu tư và marketing Bất động sản (người tiêu dùng), trong năm 2007, 2008 Công ty đã nhận được tiền góp vốn từ người tiêu dùng, năm năm trước Công ty xuất hóa đơn GTGT cho những người dân tiêu dùng nhưng không giao hóa đơn (liên 2) cho những người dân tiêu dùng mà lưu tại quyển do không liên hệ được với những người tiêu dùng. Công ty đã kê khai nộp thuế so với khoản tiền nhận từ người tiêu dùng. Tuy nhiên nay người tiêu dùng không mong ước mua bất động sản và đề xuất kiến nghị Công ty trả lại tiền theo thỏa thuận hợp tác hủy hợp đồng đã ký kết giữa những bên.
=> Công ty đã xuất hóa đơn GTGT, đã kê khai nộp thuế nhưng chưa giao hóa đơn cho những người dân tiêu dùng mà lưu tại quyển, người tiêu dùng là doanh nghiệp chưa kê khai khấu trừ, Công ty và người tiêu dùng (người tiêu dùng) có thóa thuận hủy hợp đồng đã ký kết để trả lại tiền cho những người dân tiêu dùng thì Cục thuế hướng dẫn Công ty địa thế căn cứ thỏa thuận hợp tác hủy hợp đồng đã ký kết giữa những bên để trấn áp và điều chỉnh giảm lệch giá theo quy định về việc trấn áp và điều chỉnh giảm lệch giá của quyết sách kế toán doanh nghiệp.
3.2. Hộ marketing trả lại hàng có bắt buộc lập hóa đơn?
Theo Công văn số 3370/CT-TTHT ngày 18/4/2017 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh về việc lập hóa đơn
Trường hợp Công ty bán thành phầm hóa cho người tiêu dùng là hộ marketing, liệu khi trả lại hàng:
– Nếu hộ marketing này thuộc đối tượng người tiêu dùng có sử dụng hóa đơn (lệch giá trên 100 triệu/năm) thì khi trả lại sản phẩm & hàng hóa cho Công ty, hộ marketing phải xuất hóa đơn bán thành phầm, trên hóa đơn ghi rõ nguyên nhân trả lại.
Đồng thời, hai bên phải lập thêm biên bản trả lại hàng ghi rõ loại sản phẩm & hàng hóa, số lượng, giá trị sản phẩm & hàng hóa trả lại theo giá không tồn tại thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán trên biên bản bằng tổng tiền thanh toán trên hóa đơn, nguyên do trả hàng. Căn cứ vào hóa đơn bán thành phầm, biên bản trả lại hàng, Công ty kê khai trấn áp và điều chỉnh lệch giá, tiền thuế GTGT tại kỳ lập hóa đơn trả hàng.
– Nếu hộ marketing thuộc đối tượng người tiêu dùng không tồn tại sử dụng hóa đơn (lệch giá dưới 100 triệu/năm) thì khi trả lại hàng, hộ marketing không phải lập hóa đơn. Các bên chỉ việc lập biên bản trả hàng như nêu trên và Công ty (bên bán) tịch thu lại hóa đơn đã giao cho hộ marketing. Căn cứ vào biên bản trả hàng, hóa đơn tịch thu, Công ty kê khai trấn áp và điều chỉnh giảm lệch giá, tiền thuế GTGT.
3.3. Trả lại hàng đã mua từ trong nước, DNCX cũng phải lập hóa đơn
Công văn số 1759/CT-TTHT ngày 12/1/2018 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô về việc lập hóa đơn khi trả lại hàng kém chất lượng cho doanh nghiệp trong nước, DNCX cũng phải lập hóa đơn trả hàng.
3.4. Bên mua và bên bán có phương pháp kê khai thuế GTGT rất khác nhau:
* Trường hợp 1: Bên mua (bên trả lại hàng) kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ – sử dụng hóa đơn GTGT, nhưng bên bán (bên bị trả lại) kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp – Sử dụng hóa đơn bán thành phầm
Công văn số 94/CT-TTHT ngày 6/1/năm nay của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh về hóa đơn sản phẩm & hàng hóa trả lại thì:
Khi xuất sản phẩm & hàng hóa trả lại hàng cho bên bán, Bên mua lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán của sản phẩm & hàng hóa trả lại, cột thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
* Trường hợp 2: Bên mua (bên trả lại hàng) kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp – sử dụng hóa đơn bán thành phầm, nhưng bên bán (bên bị trả lại) kê khai thuế theo phương pháp khấu – Sử dụng hóa đơn GTGT:
Theo công văn Số: 745 /CT-TTHT ngày 25/05/năm ngoái của cục thuế Long An thì:
Căn cứ công văn số 4122/TCT-CS ngày 19/11/2012 của Tổng Cục Thuế về việc quyết sách thuế đã hướng dẫn: người bán dùng hóa đơn mẫu 01/GTGT, người tiêu dùng trả lại là đối tượng người tiêu dùng sử dụng hóa đơn mẫu 02/GTTT thì xử lý tương tự như trường hợp người tiêu dùng là đối tượng người tiêu dùng không tồn tại hóa đơn.
Đối với hàng bán bị trả lại từ quý khách là đối tượng người tiêu dùng sử dụng hóa đơn trực tiếp Công ty tiến hành như trường hợp người tiêu dùng là đối tượng người tiêu dùng không tồn tại hóa đơn theo phía dẫn tại công văn số 254/CT-TTHT ngày 27/02/năm trước của Cục Thuế Long An gửi cho Công ty. Biên bản trả lại sản phẩm & hàng hóa được lưu giữ cùng với hóa đơn bán thành phầm đã tịch thu làm địa thế căn cứ để Công ty lập tờ khai bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh thuế và hạch toán giảm lệch giá, giảm thuế GTGT đầu ra.
3.5. Đổi hàng cũng phải lập hóa đơn “trả hàng”
Theo Công văn số 4053/CT-TTHT ngày 5/5/2017 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh về quyết sách thuế
Trường hợp Công ty chuyên marketing những thành phầm điện thoại cảm ứng, điện tử, điện lạnh…, theo quyết sách bán thành phầm nếu thành phầm đã mua không phù thích phù hợp với nhu yếu sử dụng thì người tiêu dùng trọn vẹn có thể đổi lại thành phầm khác hoặc trả lại hàng thì khi đổi hoặc trả hàng, người tiêu dùng đều phải lập hóa đơn trả hàng theo phía dẫn tại điểm 2.8 phụ lục IV Thông tư 39/năm trước/TT-BTC
Phía Công ty, nếu người tiêu dùng đổi thành phầm khác thì khi giao thành phầm mới, Công ty vẫn phải lập hóa đơn, kê khai nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định.
Nếu người tiêu dùng trả thành phầm để nhận lại tiền (không đổi thành phầm khác) và Công ty có thu một khoản phí tương ứng với thời hạn sử dụng thành phầm từ lúc mua đến lúc trả hàng thì khoản thu này cũng phải xuất hóa đơn, kê khai nộp thuế GTGT (10%), thuế TNDN theo quy định.
4. Cách hạch toán hàng bán bị trả lại:4.1. Bên bán hạch toán hàng bán bị trả lại:
* Bút toán giảm lệch giá
Nếu Thực hiện theo chế độ kế toán theo
Thông tư 200/năm trước/TT-BTC
Nếu Thực hiện theo chế độ kế toán theo
Thông tư 133/năm nay/TT-BTC
– Khi nhận hóa đơn trả lại hàng:
Nợ 5212: giá trị hàng bán bị trả lại
Nợ 3331: Thuế GTGT của số hàng bị trả lại
Có 131/111/112: Số tiền phải trả lại cho bên mua
– Cuối kỳ, kết chuyển lệch giá:
Nợ 511
Có 5212
Nợ 511: giá trị hàng bán bị trả lại
Nợ 3331: Thuế GTGT của số hàng bị trả lại
Có 131/111/112: Số tiền phải trả lại cho bên mua
(Thông tư 133 không sử dụng TK 5212)
* Bút toán giá giá vốn:
Nếu người bán đã ghi nhận giá vốn cho số hàng đã bán (Nợ 632/Có 156). Thì đến khi nhận được hàng trả lại thì hạch toán tăng sản phẩm & hàng hóa và giảm giá vố như sau:
Nợ 156: giá trị của số hàng bị trả lại
Có 632: giá vốn của số hàng bị trả lại
4.2. Bên mua hạch toán hàng trả lại:
Nợ 111/112/131: số tiền nhận lại
Có 156/152/211…. giá trị hàng trả lại
Có 133: Thuế GTGT của hàng trả lại
(Cả thông tư 200 và TT 133 đều hạch toán như trên – lúc mua ghi tăng cái gì thì khi trả lại ghi giảm cái đó)
II. Trường hợp người tiêu dùng là thành viên: (không tồn tại hóa đơn)
Trường hợp người tiêu dùng là đối tượng người tiêu dùng không tồn tại hóa đơn, khi trả lại sản phẩm & hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại sản phẩm & hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không tồn tại thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán thành phầm (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), nguyên do trả hàng và bên bán tịch thu hóa đơn đã lập.
Link tải về Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán tiên tiến và phát triển nhất, Bài viết sẽ tương hỗ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán
Ban đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nhé.
#Cách #xử #lý #hàng #bán #bị #trả #lại #viết #hóa #đơn #kê #khai #hạch #toán Cách xử lý hàng bán bị trả lại: viết hóa đơn, kê khai, hạch toán 2021-10-18 16:16:02