Chia Sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 Mới nhất 2022
Quý quý khách đang tìm kiếm từ khóa Share Mẹo Cách Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-19 11:37:46
Hướng dẫn Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý theo luật thuế TNDN sửa đổi tiên tiến và phát triển nhất hiện hành năm 2021
Theo quy định Hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp 2021 thì doanh nghiệp sẽ không còn phải làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý nữa, mà toàn bộ chúng ta chỉ phải tạm tính ra số tiền và đi nộp theo số tạm tính (nếu có) đó thôi. Rồi đến thời gian ở thời gian cuối năm thì làm tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Dưới đây, Kế Toán sẽ hướng dẫn những bạn kế toán cách tạm tính thuế TNDN quý:
1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác lập theo công thức sau:
Thuế TNDN
phải nộp
=
Thu nhập
tính thuế
X
Thuế suất
thuế TNDN
Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến và phát triển thì thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác lập như sau:
Thuế TNDN phải nộp
=
(
Thu nhập tính thuế
-
Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)
)
X
Thuế suất thuế TNDN
· Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có): được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế thường niên.· Thuế suất: Năm 2021, thuế suất thuế TNDN là 20% (Không phân biệt mức lệch giá)
Xác định thu nhập tính thuế
1. Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác lập bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và những khoản lỗ được kết chuyển từ trong năm trước đó theo quy định.
Thu nhập tính thuế được xác lập theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế
=
Thu nhập chịu thuế
-
(
Thu nhập được miễn thuế
+
Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
)
2. Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế gồm có thu nhập từ hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất, marketing hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác.
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác lập như sau:
Thu nhập chịu thuế
=
Doanh thu
-
Chi tiêu được trừ
+
Các khoản thu nhập khác
Chú ý : Doanh nghiệp có nhiều hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất marketing vận dụng nhiều mức thuế suất rất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động giải trí và sinh hoạt nhân với thuế suất tương ứnga, Doanh thu
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác lập là toàn bộ tiền bán thành phầm hoá, tiền gia công, tiền phục vụ nhu yếu dịch vụ gồm có cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là lệch giá chưa gồm có thuế giá trị ngày càng tăng.
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng là lệch giá gồm có cả thuế giá trị ngày càng tăng.
b, Chi tiêu được trừ
Chi tiêu được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế là những Khoản chi thực tiễn phát sinh tương quan đến hoạt động giải trí và sinh hoạt sản xuất, marketing của doanh nghiệp; khoản chi tiến hành trách nhiệm quốc phòng, bảo mật thông tin an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp lý. Có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp lý. Đối với hoá đơn sắm sửa hoá, dịch vụ từng lần có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ những trường hợp không cần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp lý.
Mặc dù vậy nhưng có có thật nhiều những khoản chi thực tiễn và có chứng từ nhưng cũng không được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp. Chi tiết xem tại đây: Các khoản ngân sách không được trừ khi tính thuế TNDN
3. Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định: Các bạn tìm hiểu thêm tại đây: Cách xác lập lãi lỗ và cách chuyển lỗ thuế TNDN
4. Thu nhập Miễn thuế: những loại thu nhập này ít gặp và dành riêng cho một vài doanh nghiệp khá đặc trưng, những bạn quan tâm thì trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Các khoản thu nhập Miễn thuế TNDN
Trên đây, Kế Toán đã hướng dẫn xong những bạn phương pháp tính thuế TNDN tạm tính theo lý thuyết.
Còn trong thực tiễn khi làm kế toán Thuế, hàng quý những bạn tạm tính thuế TNDN theo bước như sau:
Bước 1: Tập hợp lệch giá – ngân sách để xác lập thu nhập chịu thuế trong quý:
Nguồn số liệu để tổng hợp lệch giá và ngân sách sẽ tiến hành lấy từ sổ sách sách kế toán, trên những TK mà những bạn đã hạch toán ở những Bút toán kết chuyển thời gian cuối quý.
Gồm có:
a) Doanh thu: (đầu 5 và đầu 7)
1. Kết chuyển lệch giá: Nợ 511 – Có 911
2. Kết chuyển lệch giá tài chính: Nợ 515 – Có 911
3. Kết chuyển thu nhập khác: Nợ 711 – có 911
b) Chi tiêu: (đầu 6 và đầu 8)
1. Kết chuyển ngân sách giá vốn: Nợ 911 – Có 632
2. Kết chuyển ngân sách tài chính: Nợ 911 – có 635
3. Kết chuyển ngân sách quản trị và vận hành doanh nghiệp: Nợ 911 – có 642
4. Kết chuyển ngân sách bán thành phầm: Nợ 911 – Có 6421 (Thông tư 200 là 641)
5. Kết chuyển ngân sách khác: Nợ 911 – Có 811.
(Lưu ý: Theo luật thuế TNDN thì chỉ có ngân sách được trừ mới được đưa vào khi tính thuế TNDN nên những những bạn sẽ phải loại những ngân sách không được trừ ra nhé)
Tổng hợp số liệu xong, những bạn lấy: (TK đầu 5 + TK đầu 7) – (TK đầu 6 + TK đầu 8)
+ Nếu kết quả nhỏ hơn 0 => quý tạm tính này những bạn không phải nộp thuế.
(Việc tạm tính thuế TNDN quý tạm ngưng tại đây, những bạn không phải làm gì nữa)
+ Nếu kết quả to nhiều hơn 0 => Các bạn tiến hành tiếp bước 2Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế:
– Tổng hợp thu nhập được miễn thuế đã phát sinh trong kỳ: Các doanh nghiệp thường thì sẽ không còn tồn tại những khoản thu nhập miễn thuế. Nếu công ty những bạn có thì nên phải có phương pháp để tổng hợp những khoản này ngay lúc hạch toán ghi sổ (Ví dụ như nếu những bạn sử dụng ứng dụng kế toán thì trọn vẹn có thể dùng mã thống kê, nếu làm sổ sách bằng excel thì trọn vẹn có thể theo dõi trên 1 file riêng cho những khoản này, để đến khi cần thông tin những bạn chỉ việc lọc hoặc mở file là có, tránh bị sót)
– Xác định những khoản lỗ được kết chuyển theo quy định: khi thu nhập chịu thuế > 0, toàn bộ chúng ta sẽ xem xét thêm kỳ trước có khoản lỗ còn được chuyển kỳ này hay là không. Nếu có thì bạn chuyển để giảm hoặc không phải nộp thuế.
=> Sau khi xác định được thêm 2 khoản 2 là những bạn cũng trọn vẹn có thể tính được thu nhập tính thuế rồi:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ
+ Nếu thu nhập tính thuế < 0 => quý tạm tính này những bạn không phải nộp thuế.
(Việc tạm tính thuế TNDN quý tạm ngưng tại đây, những bạn không phải làm gì nữa)
+ Nếu Thu nhập tính thuế > 0 => Các bạn tiến hành tiếp bước 3
Bước 3: Xác định Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)
Nếu công ty bạn không tồn tại phần trích này thì bỏ qua bước 3 => Chuyển sang bước 4
Bước 4: Xác định số thuế TNDN tạm tính phải nộp+ Nếu công ty bạn có phần trích KH&CN:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất
+ Nếu công ty bạn không tồn tại phần trích KH&CN:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Bước 5: Xác định số thuế TNDN được giảm (dành riêng cho Doanh Nghiệp có tổng lệch giá năm 2020 dưới 200 tỷ):
Số tiền thuế TNDN được giảm = Số thuế TNDN phải nộp X 30%
Bước 6: Xác định số thuế TNDN tạm tính còn phải nộp (sau giảm)
Số thuế TNDN còn phải nộp = Số thuế TNDN phải nộp (bước 4) – Số thuế TNDN được giảm (Bước 5)
=> Các bạn mang số tiền đã tính ra ở bước 6 này đi nộp, hạn nộp tiền: Chậm nhất là ngày thứ 30 tháng thời gian đầu quý sau quý tạm tính.
Ví dụ bạn tiến hành tạm tính quý 2/2021 ra số tiền thuế TNDN còn phải nộp là 1tr thì hạn nộp tiền là ngày 30/7/2021
Chú ý: Theo khoản 6, điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 thì:
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý thời gian đầu xuân mới tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý thời gian đầu xuân mới thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu Tính từ lúc ngày tiếp theo ngày ở đầu cuối của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế không đủ vào ngân sách nhà nước.
Theo Công văn 5189/TCT-CS ngày thứ 7/12/2020 của Tổng Cục Thuế về việc trình làng những nội dung mới của Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế:Quy định về phạt chậm nộp thuế TNDN theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP sẽ vận dụng từ kỳ tính thuế năm 2021
Bãi bỏ quy định trước đó: Tại Khoản 6 Điều 4 Nghị định số 91/năm trước/NĐ-CP và Điều 17 Thông tư 151/năm trước/TT-BTC quy định trường hợp tổng số bốn lần tạm nộp thấp hơn từ 20% trở lên so với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán thì doanh nghiệp phải nộp lãi chậm nộp so với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số tạm nộp với số quyết toán tính từ thời gian ngày tiếp theo ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế không đủ so với số quyết toán.
(Từ ngày 05 tháng 12 năm 2020 tức ngày Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực hiện hành thì Điều 4 Nghị định số 91/năm trước/NĐ-CP hết hiệu lực hiện hành.)
xin chúc những bạn
tính thuế thu nhập doanh nghiệp thành công xuất sắc
Link tải Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Quý quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nghen.
#Cách #tính #thuế #thu #nhập #doanh #nghiệp #tạm #tính #quý #năm Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý năm 2021 2021-10-19 11:37:46