Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) Mới nhất 2022
Quý quý khách đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-16 13:08:02
Ở nội dung bài viết trước Kế Toán đã hướng dẫn những bạn: Cách kê khai thuế thu nhập thành viên, để những bạn biết những xác lập kỳ kê khai theo tháng hay theo quý để những bạn lựa chọn mẫu tờ khai thích hợp. Còn ở nội dung bài viết này Kế Toán xin được hướng dẫn những bạn cách lập tờ khai thuế thu nhập thành viên theo mẫu 05/KK-TNCN.
I. Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý:
Các bước tiến hành để làm tờ khai thuế TNCN theo quý như sau:
Bước 1: Hàng tháng: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà NLĐ được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng trong quý.
Bước 2: Cuối quý hoặc thời gian đầu quý sau hoặc trước lúc làm tờ khai thuế TNCN: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, những bạn tổng hợp số liệu thro quý để lấy lên tờ khai.
Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên ứng dụng HTKK
Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế TNCN theo quý đã làm ở bước 2, những bạn tiến hành đưa số liệu vào tờ khai quý
Trên đấy là tổng quan về kiểu cách làm, còn bay giờ Công ty đào tạo và giảng dạy kế toán sẽ hướng dẫn những bạn tiến hành lần lượt từng bước trên theo ví dụ có số liệu rõ ràng:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Trong quý một năm 2021, Công ty Kế Toán phát sinh số liệu về thuế TNCN như sau:
Tháng một năm 2021:
Bảng tính thuế TNCN tháng 1/2021
Tháng hai năm 2021:
Bảng tính thuế TNCN tháng 2/2021
Tháng 3 năm 2021:
Bảng tính thuế TNCN tháng 3/2021
Lưu ý: để làm được bảng tính thuế TNCN theo tháng
thì bắt buộc những bạn phải ghi nhận phương pháp tính thuế TNCN
Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Bảng tổng hợp thuế TNCN Qúy 1/2021
Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên ứng dụng HTKK:
Vào Phần mềm Hỗ trợ kê khai (phiên bản tiên tiến và phát triển nhất)
=> Chọn: Thuế Thu Nhập Cá Nhân
=> Chọn: 05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/năm ngoái)
Màn hình sẽ xuất hiện bảng chọn kỳ tính thuế như sau:
Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai
– Kê khai theo quý dành riêng cho những doanh nghiệp đủ Đk kê khai thuế GTGT theo quý.
Cụ thể đó là:
+ Doanh Nghiệp có tổng lệch giá cả thành phầm hoá và phục vụ nhu yếu dịch vụ của năm trước đó liền kề từ 50 tỷ VNĐ trở xuống.
+ Doanh nghiệp mới xây dựng dưới 12 tháng (Sau khi sản xuất marketing đủ 12 tháng thì từ thời gian năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ địa thế căn cứ theo mức lệch giá của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để tiến hành khai thuế giá trị ngày càng tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
– Kê khai theo tháng: Dành cho những doanh nghiệp không đủ Đk kê khai thuế GTGT theo quý
=> Lưu ý:
– Theo công văn: Số: 5189/TCT-CS của Tổng Cục Thuế thì Doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập thành viên theo tháng, quý thì vẫn phải khai thuế.
– Theo công văn 2393/TCT-DNNCN ngày thứ nhất/07/2021 của Tổng Cục Thuế về kê khai thuế TNCN thì:
+ Doanh nghiệp không tồn tại lao động thì không phải làm tờ khai
+ Doanh nghiệp Không trả lương thì không phải làm tờ khai
+ Tháng nào hoặc Quý nào không phát sinh trả lương thì tháng đó hoặc quý đó không phải làm tờ khai
+ Doanh nghiệp có trả thu nhập chịu thuế (tạm gọi là có trả lương) thì phải kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý
– Việc xác lập kê khai theo tháng hay quý là xác lập cho từng năm dương lịch (mỗi năm xác lập 1 lần rồi vận dụng ổn định cho toàn bộ năm)
Theo điều 8 và điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Bạn xác định kỳ kê khai thuế theo tháng/quý theo thực tiễn phát sịnh của doanh nghiệp mình sau đó lựa chọn bằng phương pháp tích vào kỳ vận dụng: trong hình trên Kế Toán Thiên Ưng đang chọn kỳ kê khai thuế TNCN theo quý và tiến hành kê khai cho quý một năm 2021Sau khi những bạn chọn xong, màn hình hiển thị sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN – Mẫu số: 05/KK-TNCN
( Ban hành kèm theo Thông tư số 92/năm ngoái/TT-BTC ngày 15/6/năm ngoái của Bộ Tài chính )
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý Mẫu số: 05/KK-TNCN rõ ràng như sau:
– Căn cứ để làm tờ khai thuế TNCN quý là bảng tính thuế TNCN quý- Cách lập những chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN
+ Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: là tổng số thành viên có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. (Trong kỳ những bạn đã lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây – không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế TNCN hay là không) + Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số thành viên cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ.
+ Chỉ tiêu [23]: Tìm Tổng số thành viên đã biết thành khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25
Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, những bạn không thể điền.
+ Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú: là số thành viên cư trú mà công ty bạn đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế. (Trong ví dụ tại bảng tính quý 1/2021: có 2 người: Hoàng Văn Hào và Nguyễn Thị Hiền -> là 2 thành viên cư trú bị khấu trừ thuế)
+ Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú: là số thành viên không cư trú mà công ty bạn đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế. (Trong ví dụ tại bảng tính quý 1/2021: có một người: Chuyên gia A là thành viên không cư trú đã biết thành khấu trừ thuế)
– Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho thành viên: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28]
+ Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho thành viên cư trú trong kỳ.
+ Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho thành viên không cư trú trong kỳ.
+ Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT trả cho thành viên thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] => những bạn không thể điền, ứng dụng tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.
+ Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho thành viên cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Trong ví dụ tại bảng tính quý 1/2021: có 2 thành viên cư trú là Hoàng Văn Hào (TNCT = 40.500.000) và Nguyễn Thị Hiền (TNCT = 3.800.000) đã biết thành khấu trừ thuế TNCN => Chỉ tiêu [30] = 40.500.000 + 3.800.000 = 44.300.000
+ Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho thành viên không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Trong ví dụ tại bảng tính quý 1/2021: có một người: Chuyên gia A là thành viên không cư trú đã biết thành khấu trừ thuế với mức TNCN là: 20.000.000
Các bạn phân biệt: Chỉ tiêu 26,27, 28 và chỉ tiêu 29, 30, 31 như sau nhé:
– Điểm giống nhau: đều tìm thu nhập chịu thuế
– Điểm rất khác nhau:
+ Chỉ tiêu 26,27, 28: Tìm toàn bộ thu nhập chịu thuế của người lao động
+ Chỉ tiêu 29, 30, 31: Chỉ tìm thu nhập chịu thuế của những người dân lao động ĐÃ BỊ KHẤU TRỪ THUẾ
+ Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 32 này là số thuế TNCN mà những bạn phải nộp trong kỳ
Hạn nộp tiền đó là hạn nộp tờ khai
+ Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
+ Theo quý: Chậm nhất là ngày ở đầu cuối của tháng đầu của quý tiếp theo
+ Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ của những thành viên cư trú trong kỳ.
Trong ví dụ tại bảng tính quý 1: có 2 thành viên cư trú là Hoàng Văn Hào (đã biết thành khấu trừ: 170.250) và Nguyễn Thị Hiền (đã biết thành khấu trừ: 380.000) => Chỉ tiêu [33] = 170.250 + 380.000 = 550.250
+ Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ của những thành viên không cư trú trong kỳ.
Trong ví dụ tại bảng tính quý 1: có một thành viên không cư trú là Chuyên Viên A đã biết thành khấu trừ: 4.000.000 => Chỉ tiêu [34] = 4.000.000
+ Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động: Là khoản tiền mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động.
+ Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động: Là tổng số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động. Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%
II. Cách làm tờ khai thuế TNCN theo tháng
Các bước tiến hành để làm tờ khai thuế TNCN theo tháng như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà NLĐ được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng.
Bước 2: Làm tờ khai thuế TNCN theo tháng trên ứng dụng HTKK
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm ở bước 1, những bạn tiến hành đưa số liệu vào tờ khai tháng.Cách làm tờ khai những bạn tiến hành tương tự như theo quý
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG xin chúc những bạn làm tờ khai thuế thu nhập thành viên thành công xuất sắc!
Link tải về Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) tiên tiến và phát triển nhất, Post sẽ tương hỗ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92)
Ban đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nha.
#Cách #làm #tờ #khai #thuế #TNCN #theo #quý #Mẫu #05KKTNCN #theo Cách làm tờ khai thuế TNCN 2021 theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN (theo TT 92) 2021-10-16 13:08:02