Share Mẹo Cách Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Share Mẹo Hướng dẫn Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-19 13:32:47
Thuế GTGT là loại thuế mà mọi doanh nghiệp đã được cấp giấy phép Đk marketing đều phải kê khai (kể cả trường hợp không phát sinh hoạt động giải trí và sinh hoạt mua và bán)
Công cụ tương hỗ: để kê khai thuế GTGT thì kế toán cần đến việc tương hỗ của ứng dụng kê khai thuế của Tổng Cục Thuế tiên tiến và phát triển nhất lúc bấy giờ là HTKK 4…
Tải về tại đây: Phần mềm tương hỗ kê khai tiên tiến và phát triển nhất lúc bấy giờ
Sau khi những bạn tải ứng dụng HTKK về, setup, mở ứng dụng và tích chọn vào mục thuế GTGT:
Để kê khai thuế GTGT những bạn tuân theo tiến trình hướng dẫn duới đây:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai
Tuỳ vào từng doanh nghiệp lựa chọn Đk kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào thì Doanh Nghiệp sẽ tích vào tờ khai đó, rõ ràng:
– Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành riêng cho đối tượng người tiêu dùng Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên lệch giá mẫu 04/GTGT: dành riêng cho Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Các bạn nhấn vào loại tờ khai thuế GTGT mà doanh nghiệp mà mình đang vận dụng
Trong nội dung bài viết này, công ty đào tạo và giảng dạy Kế Toán sẽ hướng dẫn những bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Làm trên 01/GTGT). Còn nếu doanh nghiệp những bạn đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (Làm trên 04/GTGT) thì những bạn tìm hiểu thêm tại đây: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
Sau khi những bạn bấm chọn loại tờ khai thì ứng dụng HTKK sẽ hiện thị ra bảng chọn kỳ tính thuế:
Phần mềm HTKK đang để mặc định kỳ kê khai là “Tờ khai tháng”
Cách lựa chọn như sau:
– Đối tượng khai thuế GTGT theo quý:
+ Doanh nghiệp mới xây dựng.
+ Doanh nghiệp có tổng lệch giá năm trước đó liền kề từ 50 tỷ VNĐ trở xuống.
– Đối tượng kê khai thuế theo tháng: Dành cho doanh nghiệp có tổng lệch giá năm trước đó liền kề trên 50 tỷ.
=> Các bạn lựa chọn kỳ kê khai đúng với tình hình của doanh nghiệp mình theo tiến trình trong ảnh
Với:
(1) Chọn kỳ tháng/quý: Nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng người tiêu dùng kê khai thuế GTGT theo quý thì tích chọn sang “Tờ khai quý”
(2) Chọn tháng/quý kê khai: Phần mềm đang tự động hóa lấy theo ngày tháng ở máy tính của bạn để nhảy kỳ theo kỳ kê khai sớm nhất (được cho phép sửa theo nút mũi ở cạnh số quý). Và năm kê khai cũng vậy: Phần mềm tự động hóa lấy theo năm ở máy tính (được cho phép sửa)
(3) Sau khi chọn xong những chỉ tiêu cần nhất đó những bạn ấn “đồng ý” để vào giao diện của tờ khai
Các phần còn sót lại như:
* Trạng thái tờ khai: Phần mềm mặc định để là “Tờ khai lần đầu” – Tức là lần thứ nhất bạn làm tờ khai cho kỳ (quý/tháng) đó. Các bạn để nguyên trạng thái này.
“Tờ khai bổ trợ update” là dành riêng cho những trường hợp tờ khai đã nộp về CQT rồi và đang không hề thời hạn kê khai của kỳ đó => tiếp sau đó những bạn phát hiện ra tờ khai thuế GTGT đã gửi trước đó bị sai sót => cần làm trấn áp và điều chỉnh thì những bạn tích chọn xuống “Tờ khai bổ trợ update”.
* Danh mục ngành nghề: Nếu công ty những bạn không thuộc nghành thăm dò mỏ, khai thác dầu khí hoặc xổ số kiến thiết thì để nguyên là “Ngành hàng sản xuất, marketing thường thì”
* Chọn phụ lục kê khai: Hiện nay trên ứng dụng HTKK không hề phụ lục mua vào – đẩy ra nữa. Nếu công ty những bạn ko có hoạt động giải trí và sinh hoạt: xây dựng lắp ráp bán BĐS ngoại tỉnh, sản xuất thủy điện thì không cần thiết phải chọn phụ lục.
Sau khi những bạn ấn “Đồng ý” thì ứng dụng HTKK sẽ hiện thị ra tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Đây là tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 26/năm ngoái/TT-BTC ngày 27/02/năm ngoái của Bộ Tài chính)
Cách làm tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT trên ứng dụng HTKK như sau:
Về mặt tổng quan:
Hiện nay trên ứng dụng HTKK không hề phụ lục mua vào – đẩy ra nữa
=> Sự thay đổi này gây trở ngại cho kế toán khi tổng hợp số liệu để lấy vào tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
Sau đây, Kế Toán sẽ đưa ra 1 vài gợi ý để những bạn có cách tổng hợp số liệu để lấy vào những chỉ tiêu trên tờ khai lúc không tồn tại phụ lục:
Cách 1. Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ sách kế toán:
+ Số liệu được lấy tại những sổ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, TK 1331 – Thuế GTGT nguồn vào
+ Kết thích phù hợp với những TK tương quan để tổng hợp số liệu
Song, Các này còn có nhiều hạn chế: Ngoài việc khó tổng hợp số liệu theo từng chỉ tiêu mà còn không tồn tại số liệu để so sánh, nếu những bạn định khoản hạch toán sai (thừa, thiếu hóa đơn, sai số tiền…) thì số liệu đưa lên tờ khai cũng sai theo
(Và thực tiễn là vẫn đang còn nhiều điểm khác lạ giữa Luật thuế, và Luật kế toán khi ghi sổ)
Cách 2: Sử dụng số liệu trên PM kế toán:
Hầu hết những ứng dụng kế toán lúc bấy giờ đều phải có phân hệ Thuế => Các bạn cũng trọn vẹn có thể sử dụng số liệu đã được tổng hợp trên phân hệ này để đưa vào những chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu ứng dụng của cty những bạn đang dùng đã tiếp tục tăng cấp có mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC thì trọn vẹn có thể sử dụng luôn được.
Cách 3: Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – đẩy ra trên Excel theo như đúng những chỉ tiêu trên tờ khai.
Mẫu biểu và cách kê khai 2 phụ lục này những bạn cũng trọn vẹn có thể xem và tải về tại đây:
Dưới đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ đi hướng dẫn những bạn lập từng chỉ tiêu rõ ràng trên tờ khai thuế GTGT
– Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh những hoạt động giải trí và sinh hoạt mua và bán HHDV thì Doanh Nghiệp vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, Doanh Nghiệp ghi lại “X” vào ô chỉ tiêu [21] – “Không phát sinh hoạt động giải trí và sinh hoạt mua, bán trong kỳ”.
Khi ghi lại “X” vào chỉ tiêu [21], Doanh Nghiệp không cần thiết phải điền số 0 vào ô mã số của những chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào, đẩy ra trong kỳ.
– Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
Chỉ tiêu này ứng dụng sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)Ví dụ: Các bạn đang tiến hành kê khai thuế GTGT theo quý – Cho quý một năm 2021
Thì kỳ trước của quý một năm 2021 là quý IV năm 2020
+ Giả định: Quý 4/2020: những bạn kê khai ra kết quả là chỉ tiêu 43 = 10.000.000 => Quý 4/2020 những bạn không phải nộp thuế => số tiền 10.000.000 này sẽ tiến hành chuyển sang chỉ tiêu 22 của kỳ sau – tức là chuyển sang chỉ tiêu 22 của quý một năm 2021
Chú ý:- Nếu ứng dụng không tự động hóa cập nhập (do lỗi hoặc cài mới ứng dụng mà những bạn không sao lưu tài liệu -> không tồn tại tài liệu để ứng dụng tự động hóa chuyển số liệu) thì những bạn tiến hành gõ tay số liệu.Bạn sẽ phải kiểm tra lại số tiền tại chỉ tiêu 43 của tờ khai thuế kỳ trước là bao nhiều và điền đúng số tiền đó vào chỉ tiêu 22 của tờ khai thuế kỳ này.
Từ chỉ tiêu 23 đến chỉ tiêu 32a những bạn lấy số liệu theo 1 trong những những cách mà Kế Toán đã gợi ý ở trên để lấy vào tờ khai
Trong số đó:
– Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa tồn tại thuế GTGT. Số liệu này được lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị HHDV mua vào”
– Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng số thuế HHDV mua vào”
– Chỉ tiêu [25]: “Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này”: Đây là số tiền thuế GTGT nguồn vào đủ Đk được khấu theo quy định về Thuế GTGT. Chi tiết những bạn cũng trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào
Kế Toán giúp những bạn phân biệt chỉ tiêu 24 và 25 như sau:
– Tổng quan:
+ 24 là thuế GTGT nguồn vào
+ 25 là thuế GTGT được khấu trừ
=> Nguyên tắc 25 luôn nhỏ hơn hoặc bằng 24.
+ Nếu toàn bộ số thuế GTGT nguồn vào đều được khấu trừ thì 24 = 25
+ Nếu trong số thuế GTGT nguồn vào có phần thuế nào đó không đủ Đk khấu trừ thì 24> 25
Ví dụ: Trong Qúy 1/2021 công ty bạn mua 1 xe xe hơi 4 chỗ với nguyên giá 1,8 tỷ, tiền thuế là 180 triệu
Xe này dùng cho giám đốc đi lại (Không sử dụng vào marketing vận chuyển sản phẩm & hàng hóa, hành quý khách, marketing du lịch, quý khách sạn)
Thì theo khoản 3 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT thì: số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ
Cho nên, khi kê khai:
+ Chỉ tiêu 23 = 1,8 tỷ+ Chỉ tiêu 24 = 180 triệu
+ Chỉ tiêu 25 = 160 triệu
– Chỉ tiêu [26]: Là tổng lệch giá đẩy ra của những món đồ không chịu thuế phát sinh trong kỳ
– Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] (Phần mềm tự động tổng hợp)
– Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] (Phần mềm tự động tổng hợp)
Các chỉ tiêu từ 26 đến 33 là tổng hợp số liệu của lệch giá và thuế GTGT đầu ra theo những mức thuế suất:
+ Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế suất 0%
+ Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế suất 10%
+ Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế suất 10%
– Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ đẩy ra không tính thuế trên tờ khai; => Đây là nơi để tập hợp DOANH THU đẩy ra của những món đồ “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Các thành phầm này đang rất được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ trợ update bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/năm trước/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/năm ngoái/TT-BTC.
Ví dụ như: bán thành phầm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, thủy món ăn hải sản chưa chế trở thành những thành phầm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá cả là giá không tồn tại thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
– Các chỉ tiêu [34], [35], [36] : Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho những bạn. – Chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ trợ update bản giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế trấn áp và điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ trợ update bản giải trình 01/ KHBS).
Hai chỉ tiêu trấn áp và điều chỉnh 37 và 38 này sử dụng trong những trường hợp như:
+ Làm tờ khai bổ trợ update trấn áp và điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
Ví dụ: Ngày 15/01/2021 (tức quý 1/2021), những bạn làm tờ khai điêu chỉnh bổ trợ update cho tờ khai thuế GTGT của Qúy 4/2020 để trấn áp và điều chỉnh giảm 1 triệu tiền thuế GTGT còn được khấu trừ (Kết quả của tờ khai bổ trợ update “KHBS” ra âm 1 triệu tại chỉ tiêu 43) thì khi làm tờ khai của Q1/2021 những bạn đưa số tiền 1 triệu đó vào chỉ tiêu 37 (trấn áp và điều chỉnh giảm) của tờ khai quý làm trấn áp và điều chỉnh (Qúy 1/2021)
+ Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của kỳ trước do không đủ điều khấu trừ nữa:
Ví dụ: Ngày 15/03/2021, những bạn đi sắm sửa nhận hóa đơn GTGT có mức giá trị là 30 triêu và tiền thuế GTGT là 3 triệu nhưng chưa thanh toán => Tại thời gian lúc đó, những bạn vẫn được kê khai khấu trừ thuế GTGT nguồn vào nên đã kê khai khấu trừ tại quý 1/2021
Đến ngày 10/5/20201 (tức quý 2/2021), những bạn tiến hành thanh toán hóa đơn này bằng tiền mặt
=> Do thanh toán bằng tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu -> những bạn không hề được khấu trừ nữa -> Phải kê khai trấn áp và điều chỉnh giảm vào kỳ thanh toán => Phải số tiền thuế GTGT nguồn vào 3 triệu đã khấu trừ tại Q1/2021 vào chỉ tiêu số 37 của Q2/2021 (quý thanh toán)
+ Điều chỉnh theo kết luận thanh tra của cơ quan thuế
+ Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng đó là hạn nộp tờ khai.+ Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì Doanh Nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.Bước 5: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành xong việc kê khai, những bạn kết xuất tờ khai dưới định dạng XML để nộp.
– Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
Tham khảo: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế qua mạng.
– Thời hạn nộp tờ khai:+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý Chậm nhất là ngày ở đầu cuối của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh trách nhiệm thuế so với trường hợp khai và nộp theo quý.
Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý một năm 2021 => chậm nhất là ngày 31/04/2021
Nhưng do ngày 30/4, 1/5 là ngày nghỉ lễ và ngày 2/5 là chủ nhật là ngày nghỉ
=> Nên hạn nộp được chuyển qua ngày thao tác tiếp theo: tức là 3/5/2021
Bước 6: Nộp tiền thuế GTGT (Nếu có)
Sau khi hoàn thành xong tờ khai, để biết kỳ kê khai này doanh nghiệp bạn có phải nộp thuế tiền thuế GTGT hay là không, những những bạn sẽ tiến hành kiểm tra số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai 01/GTGT
+ Trường hợp 1: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Thì đấy là số tiền mà những bạn phải mang đi nộp.
– Thời hạn nộp tiền thuế: Nếu sau khoản thời hạn những bạn kê khai xong tờ khai thuế mà có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ 01/GTGT thì thời hạn nộp tiền thuế giống với thời hạn nộp tờ khai
Như trong tờ khai mẫu 01/GTGT phía trên Kế Toán đã kê khai thì chỉ tiêu 40 = 8.700.000. Số tiền này là tiền thuế GTGT của quý một năm 2021 nên hạn nộp 8,7 triệu tiền thuế GTGT này là ngày 3/05/2021
+ Trường hợp 2: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 43 – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Thì kỳ kê kê này doanh nghiệp sẽ không còn phải nộp tiền thuế GTGT, chỉ việc nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng là xong
xin chúc những bạn kê khai thuế GTGT thành công xuất sắc
Link tải về Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Hướng #dẫn #kê #khai #thuế #giá #trị #gia #tăng #theo #tháng #theo #quý Hướng dẫn kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo tháng – theo quý 2021 2021-10-19 13:32:47