Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ Mới nhất 2022
Quý quý khách đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2021-10-23 08:52:47
Hướng dẫn phương pháp tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp theo những phương pháp khấu trừ thuế Theo khoản 5 Điều 12 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn luật Thuế GTGT
Căn cứ để tính thuế GTGT là: giá tính thuế và thuế suất:
Công thức tính thuế GTGT phải nộp tổng quan như sau:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Số thuế GTGT đầu ra
-
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
Công thức tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ (tháng hoặc quý):
Số thuế GTGT
phải nộp trong kỳ
=
Số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ
-
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
phát sinh trong kỳ
-
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
(nếu có)
Dưới đây, Kế Toán sẽ đi hướng dẫn những bạn những xác lập từng mục rõ ràng:
1. Cách tính thuế GTGT đầu ra:
a) Công thức tính thuế GTGT đầu ra:
Số thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế X Thuế suất
Trong số đó:
* Giá tính thuế GTGT là giá cả chưa tồn tại thuế GTGT
Cách xác lập giá tính thuế GTGT đầu ra trong từng trường hợp rõ ràng như: so với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu, hàng gia công, sản phẩm & hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng (TTĐB), theo phương thức trả góp, hàng khuyến mại, sản phẩm & hàng hóa vốn để làm trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, hàng tiêu dùng nội bộ, chuyển nhượng ủy quyền, xây dựng lắp ráp, vận tải lối đi bộ…
* Thuế suất thuế GTGT thì trọn vẹn có thể là 0%, 5%, 10% hoặc có những món đồ không chịu thuế tùy vào thành phầm, sản phẩm & hàng hóa dịch vụ hoặc nơi bán thành phầm mà bên bán đang phục vụ nhu yếu để xác lập mức thuế suất thuế GTGT rõ ràng cho hoạt động giải trí và sinh hoạt bán thành phầm hóa phục vụ nhu yếu dịch vụ đó.
+ Thuế suất 0%: vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động giải trí và sinh hoạt xây dựng, lắp ráp khu công trình xây dựng ở quốc tế và ở trong khu phi thuế quan; vận tải lối đi bộ quốc tế…
+ Thuế suất 5%: vận dụng với những thành phầm dịch vụ tương quan đến trồng trọt, chăn nuôi, Thiết bị, dụng cụ y tế gồm máy móc và dụng cụ chuyên dùng cho y tế, Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, Giáo cụ vốn để làm giảng dạy và học tập, Hoạt động văn hóa truyền thống, triển lãm, thể dục, thể thao; màn biểu diễn nghệ thuật và thẩm mỹ; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim…
+ Thuế suất 10%: vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thường thì còn sót lại
* Ví dụ: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn bán Tivi LCD 12D với giá chưa thuế là 7.000.000đ, chịu thuế suất 10%
=> Thuế GTGT đầu ra là: 7.000.000 X 10% = 700.000đ
b) Căn cứ để xác lập thuế GTGT đầu ra: là hóa đơn GTGT
Số thuế GTGT đầu ra
=
Tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra
ghi trên hóa đơn giá trị ngày càng tăng.
Thuế GTGT
ghi trên hóa đơn GTGT
=
Giá tính thuế của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế đẩy ra
X
Thuế suất thuế GTGT
của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đó.
=
Số tiền tại dòng “Cộng tiền hàng”
X
Mức thuế suất tại dòng “Thuế suất”
Lưu ý:
+ Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác lập bằng giá thanh toán trừ (-) giá tính thuế
Ví dụ như: Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải lối đi bộ, vé xổ số kiến thiết thiết kế… thì giá chưa tồn tại thuế được xác lập như sau:
Giá chưa tồn tại thuế GTGT
=
Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem…)
———————————————————
1 + thuế suất của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ (%)
+ Doanh nghiệp thuộc đối tượng người tiêu dùng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán thành phầm hóa, dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra.
+ Khi lập hóa đơn bán thành phầm hóa, dịch vụ, cơ sở marketing phải ghi rõ giá cả chưa tồn tại thuế, thuế GTGT và tổng số tiền người tiêu dùng phải thanh toán.
+ Trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán (trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc trưng), không ghi giá chưa tồn tại thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ.
Ví dụ: Doanh nghiệp bán sắt, thép, giá cả chưa tồn tại thuế GTGT so với sắt F6 là: 11.000.000 đồng/tấn; thuế GTGT 10% bằng 1.100.000 đồng/tấn, nhưng khi bán có một số trong những hóa đơn doanh nghiệp chỉ ghi giá cả là 12.100.000 đồng/tấn thì thuế GTGT tính trên doanh thu bán tốt xác lập bằng: 12.100.000 đồng/tấn x 10% = 1.210.000 đồng/tấn thay vì tính trên giá chưa tồn tại thuế là 11.000.000 đồng/tấn.
+ Doanh nghiệp phải chấp hành quyết sách kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp lý về kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng mà cơ sở marketing chưa tự trấn áp và điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
Đối với cơ sở marketing bán thành phầm hóa, dịch vụ:
+ Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn cao hơn nữa thuế suất đã được quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hóa đơn;
+ Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT.
c) Kê khai thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế GTGT: Mẫu 01/GTGT
2. Cách tính thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ:
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
=
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ phát sinh trong kỳ
+
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (nếu có)
a) Cách xác lập Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ phát sinh trong kỳ:
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
phát sinh trong kỳ
=
Tổng số thuế GTGT nguồn vào phát sinh trong kỳ
+
Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ phát sinh trong kỳ
Trong số đó:
+ Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ là số thuế GTGT phục vụ nhu yếu được Đk về khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo quy định của Luật thuế GTGT.
Ví dụ như:
+ Có hóa đơn GTGT nguồn vào hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.
+ Thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt (như chuyển khoản qua ngân hàng) so với những hóa đơn có tổng thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên.
+ Thuế GTGT nguồn vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT sắm sửa hóa, dịch vụ (gồm có cả tài sản cố định và thắt chặt) dùng cho sản xuất, marketing sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy tờ nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía quốc tế theo phía dẫn của Bộ Tài chính vận dụng so với những tổ chức triển khai quốc tế không tồn tại tư cách pháp nhân Việt Nam và thành viên quốc tế marketing hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.+ Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ là số thuế GTGT không phục vụ nhu yếu được Đk, nguyên tắc về khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo quy định của Luật thuế GTGT.
Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, cơ sở marketing được hạch toán vào ngân sách để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định và thắt chặt, trừ số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không tồn tại chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Lưu ý:
– Trường hợp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào là loại được sử dụng chứng từ đặc trưng ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì cơ sở được địa thế căn cứ vào giá đã có thuế và phương pháp tính hướng dẫn tại khoản 12 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC để xác lập giá chưa tồn tại thuế và thuế GTGT nguồn vào như sau:
Đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải lối đi bộ, vé xổ số kiến thiết thiết kế… thì giá chưa tồn tại thuế được xác lập như sau:
Giá chưa tồn tại thuế GTGT
=
Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem…)
———————————————————
1 + thuế suất của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ (%)
Ví dụ: Trong kỳ, Công ty A thanh toán dịch vụ nguồn vào được xem khấu trừ là loại đặc trưng:
Tổng giá thanh toán 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%
=> Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ tính như sau: = 110 triệu / (1 + 10%) x 10% = 10 triệu đồng
=> Giá chưa tồn tại thuế là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng.
– Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng mà những cơ sở marketing chưa tự trấn áp và điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
+ Đối với cơ sở marketing sắm sửa hóa, dịch vụ:
+/ Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua vào cao hơn nữa thuế suất đã được quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT. Trường hợp xác lập được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo như đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì được khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản trị và vận hành người bán;
+/ Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.
+ Đối với cơ sở marketing bán thành phầm hóa, dịch vụ: Trường hợp cơ sở marketing khi nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa đã khai, nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi đẩy ra cho những người dân tiêu dùng đã lập hóa đơn ghi thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn GTGT đẩy ra đúng bằng với mức thuế suất thuế GTGT đã khai, nộp thuế ở khâu nhập khẩu nhưng mức thuế suất thuế GTGT đã khai (ở khâu nhập khẩu và khâu đẩy ra trong nước) thấp hơn thuế suất đã được quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT và cơ sở marketing không thể thu thêm được tiền của người tiêu dùng thì số tiền đã thu của người tiêu dùng theo hóa đơn GTGT được xác lập là giá đã có thuế GTGT theo thuế suất đã được quy định tại những văn bản quy phạm pháp lý về thuế GTGT để làm cơ sở xác lập đúng số thuế GTGT phải nộp và xác lập lệch giá tính thuế TNDN.
Ví dụ: Trong tháng 3 năm 2021, cơ sở marketing A (là đối tượng người tiêu dùng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) nhập khẩu thành phầm mang tên “CHAIR MM” và đã khai, nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu với mức thuế suất là 5%. Tháng 5/2021, cơ sở marketing A bán 01 thành phầm “CHAIR MM” cho người tiêu dùng B, giá chưa tồn tại thuế GTGT là 100 triệu đồng. Do khi nhập khẩu đã vận dụng thuế suất thuế GTGT 5% nên cơ sở marketing A lập hóa đơn GTGT giao cho người tiêu dùng B ghi: giá tính thuế là 100 triệu đồng; thuế suất thuế GTGT là 5% và thuế GTGT là 5 triệu đồng, tổng giá thanh toán có thuế GTGT là 105 triệu đồng. Khách hàng B đã thanh toán đủ 105 triệu đồng.
Năm 2022, cơ quan thuế kiểm tra phát hiện cơ sở marketing A vận dụng sai thuế suất thuế GTGT so với thành phầm “CHAIR MM” đẩy ra cho người tiêu dùng B (thuế suất thuế GTGT đúng phải là 10%). Do thanh toán thanh toán giữa cơ sở marketing A và người tiêu dùng B đã kết thúc nên cơ sở marketing A không tồn tại địa thế căn cứ để thu thêm tiền của người tiêu dùng B (người tiêu dùng B khước từ thanh toán bổ trợ update tiền thuế tăng thêm). Cơ quan thuế xác lập lại số thuế GTGT mà cơ sở marketing A phải nộp và xác lập lệch giá tính thuế TNDN như sau:
+ Tổng giá thanh toán người tiêu dùng B đã trả 105 triệu đồng được xác lập là giá đã có thuế GTGT theo mức thuế suất 10%, số thuế GTGT phải nộp đúng được xác lập như sau: 105 triệu / (1 + 10%) x 10% = 9,545 triệu đồng.
+ Số thuế GTGT cơ sở marketing A còn phải nộp bổ trợ update là: 9,545 triệu – 5 triệu = 4, 545 triệu đồng.
+ Doanh thu tính thuế TNDN của món đồ “CHAIR MM” đẩy ra cho người tiêu dùng B được xác lập là: 105 triệu – 9,545 triệu = 95, 455 triệu đồng.
b) Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (nếu có)Theo khoản 1 điều 18 của thông tư 2019/2013/TT-BTC thì:
Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ hết trong tháng (so với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (so với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Nên nếu như kỳ trước doanh nghiệp bạn có số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ hết thì được chuyển sang kỳ tiếp theo để khấu trừ tiếp.* Xác định số thuế GTGT nguồn vào trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:
3. Bài tập về kiểu phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Bài tập 1:
Trong tháng 9/2021 Công ty Cổ phần có những nhiệm vụ phát sinh như sau:
1. Ngày thứ 3/09 xuất hóa đơn số 0001234 đẩy ra cho công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Hoàng Anh Tivi samsung Led 32 inch: 30 chiếc với đơn giá chưa gồm có thuế GTGT 10% là: 3.500.000đ/chiếc.
2. Ngày 15/09 xuất hóa đơn số 0001235 đẩy ra cho công ty Quang Minh 100 chiếc nồi cơm điện Sharp với đơn giá chưa gồm có thuế GTGT 10% là: 900.000đ/chiếc.
3. Ngày 28/09 mua 20 chiếc Tivi samsung Led 32 icnh, và 120 nồi cơm điện Sharp với giá chưa thuế GTGT 10% như sau:
– Tivi samsung Led 32 icnh: 3.200.000đ/chiếc.
– Nồi cơm điện Sharp: 780.000đ/chiếc.
=> Nhận hóa đơn GTGT và đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Chi tiêu vận chuyển để hàng về nhập kho: 150.000đ, nhận hóa đơn bán thành phầm, thanh toán bằng tiền mặt.
4. Ngày 30/09: đặt mua vé xe giường nằm cho nhân viên cấp dưới đi công tác làm việc
-> Nhận vé hành quý khách: giá 330.000 đã gồm có thuế GTGT 10%
tin tức: Công ty Cổ Phần tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, kỳ tháng 8/2021 phải nộp thuế GTGT.Yêu cầu: Tính số thuế GTGT phải nộp của tháng 9/2021.Bài giải:
– Tính số thuế GTGT đầu ra:
+ Số thuế GTGT trên Hóa đơn số 0001234 ngày 3/09: 30 x 3.500.000 x 10% = 10.500.000đ
+ Số thuế GTGT trên Hóa đơn số 0001235 ngày 15/09: 100 x 900.000 x 10% = 9.000.000đ
=> Tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ tháng 9 là: 10.500.000 + 9.000.000 = 19.500.000đ
– Tính số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ:
+ Số thuế GTGT nguồn vào trong thời gian ngày 28/09 = [(3.200.000 x 20) x 10%] + [(780.000 x 120) x 10%] = 15.760.000
(Chi tiêu vận chuyển nhận hóa đơn dầu vào là hóa đơn bán thành phầm nên không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào)
+ Số thuế GTGT nguồn vào trong thời gian ngày 30/09: = (330.000/(1+10%) x 10% = 30.000
=> Tổng số thuế GTGT nguồn vào phát sinh trong kỳ tháng 9 là: 15.760.000 + 30.000 = 15.790.000
– Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: = 0
(Vì kỳ trước (tháng 8) phải nộp thuế nên không tồn tại số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau)=> Số thuế GTGT phải nộp của tháng 9/2021 = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang = 19.500.000 – 15.790.000 – 0 = 3.710.000đ
Bài tập 2:
Trong quý 3/2021 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn có những nhiệm vụ phát sinh như sau:
NV 1. Ngày 10/07 xuất hóa đơn số 0000056: bán 100 chiếc điều hòa Panasonic 18BTU với đơn giá chưa gồm có thuế GTGT 10% là: 12.000.000đ/chiếc.
NV 2. Ngày 22/07 mua 15 chiếc Tivi samsung với giá chưa thuế GTGT 10% là 8.000.000/chiếc
=> Nhận hóa đơn GTGT và chưa thanh toán
Chi tiêu vận chuyển để Tivi về nhập kho: 1.500.000đ (chưa VAT), nhận hóa GTGT, đã thanh toán bằng tiền mặt.
NV 3. Ngày 31/07 xuất hóa đơn số 0000057 để thu tiền lãi khi cho vay vốn tiền nhàn rỗi với số tiền là 2.000.000, khoản tiền lãi nhận này được thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT (theo Điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)NV 4. Ngày thứ 5/08 mua 9 chiếc điều hòa với giá chưa thuế GTGT 10% là 10.000.000/chiếc
=> Nhận hóa đơn GTGT và đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng
NV 5. Ngày 15/08 xuất hóa đơn số 0000058 để bán thành phầm vào trong khu phi thuế quan với số tiền là 50.000.000, thuế suất 0%.NV 6. Ngày 07/09 mua 1 xe xe hơi 4 chỗ ngồi để chở giám đốc và cán bộ công nhân viên cấp dưới với giá 1,7 tỷ chưa thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng.NV 7. Ngày 20/09 xuất hóa đơn số 0000059 bán 200 chiếc quạt cây với đơn giá chưa gồm có thuế GTGT 10% là: 600.000đ/chiếc.
NV 8. Ngày 27/09 bị trả lại hàng là 5 chiếc quạt đã bán ngày 20/09 do quạt bị kém chất lượng, nhận hóa đơn GTGT trả lại hàng với đơn giá chưa gồm có thuế GTGT 10% là: 600.000đ/chiếc.
tin tức: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo quý, kỳ quý 2/2021 có số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 5.000.000.Yêu cầu: Tính số thuế GTGT phải nộp của quý 3/2021.Bài giải:
– Tính số thuế GTGT đầu ra:
+ NV 1 ngày 10/07: 100 x 12.000.000 x 10% = 120.000.000đ+ NV 3 ngày 31/07: không tồn tại (vì là hóa đơn không chịu thuế)+ NV 5 ngày 15/08: = 0 (Vì là hóa đơn chịu thuế suất 0%)+ NV 7 ngày 20/09: 200 x 600.000 x 10% = 12.000.000đ+ NV 8 ngày 27/09: -(5 x 600.000 x 10%) = -300.000đ (Bị trả lại hàng thì trấn áp và điều chỉnh giảm số thuế đầu ra)=> Tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ quý 3/2021 là:
120.000.000 + 12.000.000 – 300.000 = 131.700.000đ
– Tính số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ:
+ NV 2 ngày 22/07: (15 x 8.000.000 x 10%) + (1.500.000 x 10%) = 12.150.000đ+ NV 4 ngày 05/08: 9 x 10.000.000 x 10% = 9.000.000+ NV 6 ngày thứ 7/09: Tổng số thuế GTGT nguồn vào = 1.700.000.000 x 10% = 170.000.000Nhưng theo Điều 9 Thông tư 151/năm trước/TT-BTC Sửa đổi, bổ trợ update khoản 3 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì:
Tài sản cố định và thắt chặt là xe hơi chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ xe hơi sử dụng vào marketing vận chuyển hàng hoá, hành quý khách, marketing du lịch, quý khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing xe hơi) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ (giá chưa tồn tại thuế GTGT) thì số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ
Nên: Đối với hóa đơn mua xe xe hơi này chỉ được khấu trừ thuế: 160.000.000đ
(Số thuế GTGT không được khấu trừ = 170.000.000 – 160.000.000 = 10.000.000 sẽ tiến hành tính vào nguyên giá của tài sản cố định và thắt chặt là xe hơi)
=> Tổng số thuế GTGT nguồn vào phát sinh trong kỳ quý 3/2021 là:
12.150.000 + 9.000.000 + 160.000.000 = 181.150.000đ
– Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: = 5.000.0000đ=> Số thuế GTGT phải nộp của quý 3/2021 = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
= 131.700.000 – 181.150.000 – 5.000.000 = -54.450.000đ
=> Qúy 3/2021 công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn sẽ không còn phải nộp thuế GTGT.
Số tiền 54.450.000 sẽ tiến hành chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp
Kế Toán mời những bạn click more:Cách hạch toán thuế GTGT phải nộp – được khấu trừ
Link tải về Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ tiên tiến và phát triển nhất, Postt sẽ tương hỗ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ
Ban đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nghen.
#Cách #tính #thuế #giá #trị #gia #tăng #phải #nộp #theo #khấu #trừ Cách tính thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp 2021 theo PP khấu trừ 2021-10-23 08:52:47