Chia Sẻ Mẹo Cách Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 Mới nhất 2022
Ban đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2021-10-18 23:36:02
Kê khai bổ trợ update trấn áp và điều chỉnh tờ khai thuế GTGT là việc làm khá phức tạp so với những bạn kế toán Thuế đang sẵn có ít kinh nghiệm tay nghề. Trong nội dung bài viết này Kế Toán xin được hướng dẫn những bạn kê khai bổ trợ update thuế giá trị ngày càng tăng.
I. Tổng quan về kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT khi có sai sót:
1. Căn cứ hướng dẫn:
– Điều 47 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (phát hành ngày 13/06/2019, có hiệu lực hiện hành từ thời gian ngày thứ nhất/7/2020)
– Khoản 4, điều 7 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP Có hiệu lực hiện hành từ 5/12/2020
2. Thời điểm kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update:
Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ trợ update cho từng hồ sơ khai thuế nếu phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót nhưng chưa hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót
3. Thời hạn kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update: Theo điều 47 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ trợ update hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm Tính từ lúc ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước lúc cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động thanh tra, kiểm tra.- Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định hành động thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ trợ update hồ sơ khai thuế.
– Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã phát hành kết luận, quyết định hành động xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ trợ update hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
+ Người nộp thuế được khai bổ trợ update hồ sơ khai thuế so với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản trị và vận hành thuế so với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
+ Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ trợ update làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì tiến hành theo quy định về xử lý và xử lý khiếu nại về thuế.
4. Nguyên tắc khai bổ trợ update: Sai Đâu – Sửa Đấy (Vào PM HTKK -> Chọn tờ khai có sai sót -> Tìm đến lỗi sai và sửa thành đúng)
5. Phạt vi phạm:
– Nếu nộp hồ sơ kê khai bổ trợ update trấn áp và điều chỉnh trước lúc CQT công bố quyết định hành động thanh tra, kiểm tra tại Doanh Nghiệp:
+ Doanh Nghiệp tự phát hiện ra tờ khai thuế GTGT bị sai => Sau đó làm Đ/C – BS nộp lại BC đúng trước lúc CQT công bố QĐ kiểm tra tại Doanh Nghiệp thì không trở thành phạt vi phạm hành chính.
+ Nhưng nếu việc Đ/C BS làm tăng số tiền thuế phải nộp thì sẽ bị phạt nộp chậm
– Nếu làm sai nhưng không tự giác Đ/C hoặc nộp tờ khai ĐC – BS sau khoản thời hạn CQT phát hiện ra khi kiểm tra sẽ bị phạt:
+ Trường hợp: khai sai, khai không khá đầy đủ những chỉ tiêu trên tờ khai thuế, những phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không tương quan đến xác lập trách nhiệm thuế: sẽ bị phạt từ là một trong những.500.000 – 2.500.0000
Theo khoản 2 điều 12 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
có hiệu lực hiện hành thi hành Tính từ lúc ngày 05/12/2020.
+ Trường hợp: Kê khai sai có tương quan đến địa thế căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp: sẽ bị phạt 5.000.000 – 8.000.0000
Theo khoản 3 điều 12 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP
+ Trường hợp: Khai sai => dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp thì bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu, phải nộp thêm
(Đây là trường hợp: Có địa thế căn cứ để KK (hóa đơn chứng từ hợp lý, hợp lệ) nhưng đưa số liệu vào tờ khai bị sai
Theo điều 16 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP
+ Trường hợp: Trốn thuế: Phạt 1 – 3 lần số thuế trốn
(Đây là trường hợp: Không có địa thế căn cứ để KK hoặc hàng fake thông tin (Hóa đơn giả, mua hóa đơn, sử dụng bất hợp phát hóa đơn). KK những tin tức ko có thật)
Theo điều 17 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Theo điểm d, khoản 2, điều 138 của Luật quản trị và vận hành thuế mới.
II. Cách tiến hành kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update tờ khai thuế GTGT trên ứng dụng HTKK
– Trước đây việc kê khai bổ trợ update thuế GTGT được tiến hành theo Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì việc kê khai bổ trợ update được chia ra làm 2 trường hợp: Trong và ngoài hạn nộp tờ khai:
+ Nếu trong hạn nộp: thì những bạn chỉ việc làm và nộp lại là xong, không cần thiết phải làm tờ khai bổ trợ update hay giải trình gì cả. CQT sẽ coi bản gửi ở đầu cuối là bản chính thức
+ Còn nếu ngoài thời hạn nộp tờ khai: Thì Doanh Nghiệp mới phải làm tờ khai bổ trợ update
– Nhưng lúc bấy giờ, việc tiến hành kê khai bổ trợ update thuế GTGT tuân theo Luật quản trị và vận hành thuế mới và NĐ 126/2020/NĐ-CP nên sau khoản thời hạn những bạn nộp tờ khai thuế lần đầu rồi mà phát hiện ra tờ khai thuế bị sai thì đã được nộp hồ sơ khai bổ trợ update rồi (Không cần phân biệt trong hay ngoài hạn nộp tờ khai nữa)
-> Nếu như những bạn vẫn để trạng thái là lần đầu để nộp lại thì hệ thông thuedientu sẽ không còn cho nộp và yêu cầu tiến hành nộp tờ khai bổ trợ update.
Trình tự tiến hành trấn áp và điều chỉnh – bổ trợ update:
– Bước 1: Chọn kỳ KK sai (tháng/quý bị sai)
– Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai: Bổ sung
(Cứ đã gửi tờ khai lần đầu rồi mà muốn nộp lại thì phải chọn « « Bổ sung » » – Không phân biệt trong hay ngoài thời hạn nộp tờ khai)
– Bước 3: Tìm đến lỗi sai để sửa thành đúng (tìm tới chỉ tiêu tương quan và trấn áp và điều chỉnh: khai thừa thì trừ đi, khai thiếu thì cộng vào)
– Bước 4: Sau khi Đ/C số liệu về đúng ấn “Tổng hợp KHBS” hoặc “ghi”
– Bước 5: X/Đ kết quả trấn áp và điều chỉnh trên tờ khai giải trình bổ trợ update “KHBS”
Đây là mẫu tờ khai giải trình khai bổ trợ update – trấn áp và điều chỉnh:
Các bạn chỉ việc quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số trấn áp và điều chỉnh và số đã kê khai ở tiêu pha [40] và [43] như Kế Toán đã ghi lại phía trên:
( giá trị ở trong ngoặc thể hiện giá trị âm)
Kết quả được xác lập như sau:
* Nếu 43 dương: Tức là tăng số tiền thuế GTGT còn được KT
=> Cho số tiền P/S dương tại chỉ tiêu 43 của tờ “KHBS” vào chỉ tiêu 38 (trấn áp và điều chỉnh tăng) trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT của kỳ hiện tại
(Kỳ hiện tại là Kỳ tiến hành làm tờ khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update. Ví dụ: Ngày 15/5/2021 (quý 2), làm tờ khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update cho tờ khai thuế GTGT của Qúy một năm 2021 thì kỳ hiện tại là quý 2/2021)
* Nếu 43 âm: Tức là giảm số thuế GTGT còn được KT
=> Cho số tiền P/S âm tại chỉ tiêu 43 của tờ “KHBS” vào chỉ tiêu 37 (trấn áp và điều chỉnh giảm) trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT của kỳ hiện tại
* Nếu 40 dương: Tức là tăng số tiền thuế GTGT còn phải nộp
=> Phải mang số tiền P/S dương tại chỉ tiêu 40 đi nộp (Cùng với số tiền phạt chậm nộp)
* Nếu 40 âm: Tức là giảm số thuế GTGT còn phải nộp
=> KT tự theo dõi số tiền PS âm tại chỉ tiêu 40 và bù trừ vào những kỳ sau khoản thời hạn P/S tiền thuế phải nộp
Lưu ý: số tiền phát sinh ở chỉ tiêu số 40 không được cho vào chỉ tiêu 37 hay 38 của kỳ hiện tại
– Bước 6: Ghi nguyên do trấn áp và điều chỉnh tại phần 2 (nguyên do khác) của mục C trên tờ “KHBS”
– Bước 7: Kết xuất XML và gửi tờ khai BS qua mạng
Hồ sơ khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update gồm có:
– Tờ khai thuế (01/GTGT) của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh;
– Bản giải trình khai bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh mẫu số 01/KHBS
– Tài liệu kèm theo lý giải số liệu trong bản giải trình khai bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh (Nếu có)
Dưới đây, Kế Toán hướng dẫn trấn áp và điều chỉnh tờ khai thuế GTGT trong từng trường hợp rõ ràng:
2.1. Bỏ sót hóa đơn nguồn vào – đầu ra:
– Trường hợp 1: Bỏ sót hóa đơn GTGT nguồn vào: Không tiến hành làm tờ khai trấn áp và điều chỉnh thuế GTGT của kỳ bị sót mà kê khai hóa đơn nguồn vào bỏ sót đó vào kỳ phát hiện. Doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ bổ trợ update trước lúc cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở.
Ví dụ: Công ty kế toán thuộc đối tượng người tiêu dùng kê khai thuế GTGT theo quý:
Tháng 3/2021 (Qúy 1), phát hiện hóa đơn GTGT mua vào phát sinh ngày 15/12/2020 (Qúy 4/2020) chưa kê khai thì tiến hành kê khai bổ trợ update vào kỳ quý 3/2021 (kỳ phát hiện ra sót)
– Trường hợp 2: Bỏ sót hóa đơn GTGT đầu ra: so với hóa đơn đầu ra thì phải kê khai vào đúng kỳ phát sinh đầu ra để tiến hành nộp thuế nên lúc phát hiện ra sót hóa đơn đầu ra => doanh nghiệp phải làm tờ khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update
Ví dụ: Tháng 2/2021 Công ty kế toán phát hiện hóa đơn GTGT đầu ra phát sinh ngày 25/11/2020 chưa kê khai vào tờ khai thuế GTGT của quý IV/2020 thì Công ty kế toán phải làm hồ sơ khai bổ trợ update, Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của quý IV/2020 (Phải trấn áp và điều chỉnh tăng đầu ra vào tờ khai của quý IV)
2.2. Điều chỉnh tăng / giảm số thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp
Ví dụ:
Ngày 17/4/2021, Công ty Kế Toán tiến hành kê khai nộp văn bản báo cáo giải trình thuế lần đầu như sau:
Ngày 21/04/2021, công ty kế toán đã nộp số tiền thuế 1.500.000 phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ khai vào ngân sách nhà nước.
Ngày 10/05/2021, công ty kế toán phát hiện ra tờ khai thuế GTGT của quý 1/2021 có những sai sót sau:
1. Gõ nhầm số liệu nguồn vào:
Chỉ têu
Số đã đưa sai vào tờ khai Q1/2021
Số đúng
23
45.000.000
54.000.000
24
4.500.000
5.400.000
25
4.500.000
5.400.000
2. Kê khai thừa 1 hóa đơn đầu ra của kỳ sau (phát sinh ngày 2/4/2021 -> Thuộc quý 2/2021)
Doanh thu: 10.000.000 và thuế GTGT 10% là một trong những.000.000
Xác định
Chỉ têu
Số đã đưa sai vào tờ khai Q1/2021
Số đúng
32
60.000.0000
50.000.0000
33
6.000.000
5.000.000
Nên, ngày 10/05/2021, công ty kế toán Thiên Ưng làm tờ khai trấn áp và điều chỉnh thuế GTGT như sau:
– Bước 1: Chọn kỳ KK sai: Qúy một năm 2021
– Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai: Bổ sung (lần 1)
– Bước 3: Tìm đến lỗi sai trên tờ khai 01/GTGT để sửa thành đúng:
– Bước 4: Sau khi Đ/C số liệu về đúng ấn “Tổng hợp KHBS” hoặc “ghi”
– Bước 5: X/Đ kết quả trấn áp và điều chỉnh trên tờ khai giải trình bổ trợ update “KHBS”
Kết quả được xác lập như sau:
* Vì chỉ tiêu 43 ra dương: 400.000 (Tức là tăng số tiền thuế GTGT còn được KT)
=> Cho số tiền 400.000 tại chỉ tiêu 43 của tờ “KHBS” vào chỉ tiêu 38 (trấn áp và điều chỉnh tăng) trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT của kỳ quý 2/2021
* Vì chỉ tiêu 40 ra âm: 1.500.000 (Tức là giảm số thuế GTGT còn phải nộp)
=> Kế Toán tự theo dõi số tiền 1.500.000 tại chỉ tiêu 40 và bù trừ vào những kỳ sau khoản thời hạn P/S tiền thuế phải nộp
Ví dụ: Qúy 2/2021, Kê khai ra phải nộp thuế GTGT là 2.000.000 thì chỉ việc nộp 500.000 thôi (bù trừ 1,5tr tại chỉ 40 âm vào kỳ này)
– Bước 6: Ghi nguyên do trấn áp và điều chỉnh trên tờ “KHBS”
– Bước 7: Kết xuất XML và gửi tờ khai BS qua mạng
Hồ sơ khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update gồm có:
– Tờ khai thuế (01/GTGT) của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh;
– Bản giải trình khai bổ trợ update, trấn áp và điều chỉnh mẫu số 01/KHBS
2.3. Điều chỉnh nhiều lần cho một kỳ kê khai thuế.
Khi kê khai bổ trợ update lần 1, số so sánh là số liệu trên tờ khai lần đầu. Khi kê khai bổ trợ update lần 2, số so sánh là số l iệu trên tờ khai bổ trợ update lần 1. Khi kê khai bổ trợ update lần 3, số so sánh là số liệu trên tờ khai bổ trợ update lần 2…
Ví dụ: Tại kỳ kê khai Qúy một năm 2021
– Ngày 5/4/2021, tiến hành kê khai lần đầu:
Chỉ tiêu 32= 100.000.000
Chỉ tiêu 33= 10.000.000
– Ngày 10/4/2021, phát hiện ra sai sót là kê thừa 1 hóa đơn xóa khỏi (Hóa đơn viết sai): lệch giá 10.000.000 và tiền thuế GTGT 10% là một trong những.000.000 => Thực hiện làm tờ khai bổ trợ update lần 1 như sau:
+ Bước 1: Chọn kỳ KK sai: Qúy một năm 2021
+ Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai: Bổ sung (lần 1)
+ Bước 3: Tìm đến lỗi sai trên tờ khai 01/GTGT để sửa thành đúng:
Chỉ tiêu 32= 90.000.000
Chỉ tiêu 33= 9.000.000
– Ngày 8/5/2021, phát hiện ra sai sót là kê sót 1 hóa đơn: lệch giá 20.000.000 và tiền thuế GTGT 10% là 2.000.000 => Thực hiện làm tờ khai bổ trợ update lần 2 như sau:
+ Bước 1: Chọn kỳ KK sai: Qúy một năm 2021
+ Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai: Bổ sung (lần 2)
+ Bước 3: Tìm đến lỗi sai trên tờ khai 01/GTGT để sửa thành đúng:
Chỉ tiêu 32= 110.000.000
Chỉ tiêu 33= 11.000.000
Các bạn cứ hiểu rằng: Chúng ta cần đưa số liệu của tờ khai thuế GTGT về SỐ ĐÚNG
Để không hề gặp phải sai sót khi kê khai thuế, Kế Toán mời những bạn tìm hiểu thêm thêm: Cách kê khai thuế giá trị ngày càng tăng
Link tải về Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 tiên tiến và phát triển nhất, Bài viết sẽ tương hỗ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 rõ ràng nhất. Nếu có vướng mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nhé.
#Cách #kê #khai #điều #chỉnh #bổ #sung #thuế #GTGT Cách kê khai trấn áp và điều chỉnh bổ trợ update thuế GTGT 2021 2021-10-18 23:36:02